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出版说明5
一、货物和劳务税19
中华人民共和国增值税暂行条例19
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则27
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知36
附件1:营业税改征增值税试点实施办法37
第一章 纳税人和扣缴义务人37
第二章 征税范围38
第三章 税率和征收率40
第四章 应纳税额的计算40
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点47
第六章 税收减免的处理48
第七章 征收管理49
附:销售服务、无形资产、不动产注释50
附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定63
附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定77
附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定96
中华人民共和国消费税暂行条例100
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则107
中华人民共和国营业税暂行条例113
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则117
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定123
国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知125
一、关于外商投资企业和外国企业适用税种问题125
二、关于外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负处理问题126
三、关于中外合作开采石油资源的税收问题127
中华人民共和国车辆购置税暂行条例128
中华人民共和国海关法(节录)133
第五章 关税133
第八章 法律责任136
第九章 附则137
中华人民共和国进出口关税条例138
第一章 总则138
第二章 进出口货物关税税率的设置和适用139
第三章 进出口货物完税价格的确定⑥141
第四章 进出口货物关税的征收144
第五章 进境物品进口税的征收150
第六章 附则151
二、所得税154
中华人民共和国企业所得税法154
第一章 总则154
第二章 应纳税所得额155
第三章 应纳税额158
第四章 税收优惠158
第五章 源泉扣缴160
第六章 特别纳税调整160
第七章 征收管理162
第八章 附则163
中华人民共和国企业所得税法实施条例167
第一章 总则167
第二章 应纳税所得额168
第一节 一般规定168
第二节 收入169
第三节 扣除172
第四节 资产的税务处理176
第三章 应纳税额181
第四章 税收优惠182
第五章 源泉扣缴187
第六章 特别纳税调整(35)188
第七章 征收管理192
第八章 附则193
企业所得税核定征收办法(试行)201
非居民企业所得税核定征收管理办法207
中华人民共和国个人所得税法210
中华人民共和国个人所得税法实施条例217
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法229
个体工商户个人所得税计税办法231
第一章 总则231
第二章 计税基本规定232
第三章 扣除项目及标准234
第四章 附则237
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知238
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定239
中华人民共和国土地增值税暂行条例247
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则251
三、财产税258
中华人民共和国房产税暂行条例258
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定261
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例266
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定270
中华人民共和国耕地占用税暂行条例274
中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则277
中华人民共和国契税暂行条例282
中华人民共和国契税暂行条例细则285
中华人民共和国资源税暂行条例290
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则293
财政部、国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知297
一、关于计征方法297
二、关于应税煤炭销售额297
三、关于适用税率298
四、关于税收优惠298
五、关于征收管理299
财政部、国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知300
一、关于原油、天然气资源税适用税率300
二、关于原油、天然气资源税优惠政策300
三、关于原油、天然气资源税优惠政策实施301
四、关于中外合作油气田及海上自营油气田资源税征收管理302
财政部、国家税务总局关于实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知305
一、关于计征办法305
二、关于适用税率305
三、关于精矿销售额305
四、关于原矿销售额与精矿销售额的换算306
五、关于共生矿、伴生矿的纳税307
六、关于纳税环节307
七、关于纳税地点307
八、其他征管事项307
财政部、国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知309
财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知315
中华人民共和国车船税法319
中华人民共和国车船税法实施条例322
中华人民共和国船舶吨税暂行条例328
四、其他税收333
中华人民共和国印花税暂行条例333
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则339
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例345
中华人民共和国烟叶税暂行条例347
关于烟叶税若干具体问题的规定348
中华人民共和国环境保护税法349
目录349
第一章 总则349
第二章 计税依据和应纳税额350
第三章 税收减免352
第四章 征收管理352
第五章 附则354
五、征收管理361
中华人民共和国税收征收管理法361
目录361
第一章 总则362
第二章 税务管理364
第一节 税务登记364
第二节 账簿、凭证管理365
第三节 纳税申报366
第三章 税款征收367
第四章 税务检查372
第五章 法律责任373
第六章 附则378
中华人民共和国税收征收管理法实施细则381
第一章 总则381
第二章 税务登记382
第三章 账簿、凭证管理385
第四章 纳税申报386
第五章 税款征收388
第六章 税务检查396
第七章 法律责任398
第八章 文书送达399
第九章 附则401
税务登记管理办法404
第一章 总则404
第二章 设立登记406
第三章 变更登记408
第四章 停业、复业登记409
第五章 注销登记410
第六章 外出经营报验登记411
第七章 证照管理411
第八章 非正常户处理412
第九章 法律责任412
第十章 附则413
中华人民共和国发票管理办法414
第一章 总则414
第二章 发票的印制415
第三章 发票的领购416
第四章 发票的开具和保管417
第五章 发票的检查419
第六章 罚则420
第七章 附则421
中华人民共和国发票管理办法实施细则423
第一章 总则423
第二章 发票的印制424
第三章 发票的领购②424
第四章 发票的开具和保管426
第五章 发票的检查427
第六章 罚则427
第七章 附则428
增值税专用发票使用规定429
网络发票管理办法438
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定440
个体工商户税收定期定额征收管理办法443
委托代征管理办法449
第一章 总则449
第二章 委托代征的范围和条件449
第三章 委托代征协议的生效和终止451
第四章 委托代征管理职责453
第五章 法律责任454
第六章 附则455
外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法456
税收减免管理办法460
第一章 总则460
第二章 核准类减免税的申报和核准实施461
第三章 备案类减免税的申报和备案实施462
第四章 减免税的监督管理463
第五章 附则465
税收违法行为检举管理办法466
第一章 总则466
第二章 检举事项的受理467
第三章 检举事项的处理468
第四章 检举事项的管理470
第五章 权利保护471
第六章 法律责任472
第七章 附则472
税务行政复议规则473
第一章 总则473
第二章 税务行政复议机构和人员474
第三章 税务行政复议范围475
第四章 税务行政复议管辖476
第五章 税务行政复议申请人和被申请人478
第六章 税务行政复议申请480
第七章 税务行政复议受理482
第八章 税务行政复议证据484
第九章 税务行政复议审查和决定486
第十章 税务行政复议和解与调解492
第十一章 税务行政复议指导和监督493
第十二章 附则494
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法496
第一章 总则496
第二章 进出口货物税款的征收497
第一节 申报与审核497
第二节 税款的征收498
第三章 特殊进出口货物税款的征收503
第一节 无代价抵偿货物503
第二节 租赁进口货物505
第三节 暂时进出境货物507
第四节 进出境修理货物和出境加工货物508
第五节 退运货物510
第四章 进出口货物税款的退还与补征510
第五章 进出口货物税款的减征与免征514
第六章 进出口货物的税款担保515
第七章 附则516
全国人民代表大会常务委员会关于批准《多边税收征管互助公约》的决定519
六、附录521
中华人民共和国宪法(节录)521
第一章 总纲521
第二章 公民的基本权利和义务522
第三章 国家机构522
第一节 全国人民代表大会522
第二节 中华人民共和国主席523
第三节 国务院523
中华人民共和国立法法(节录)524
第二章 法律524
第一节 立法权限524
第三章 行政法规525
第四章 地方性法规、自治条例和单行条例、规章526
第一节 地方性法规、自治条例和单行条例526
第二节 规章527
第六章 附则527
全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定528
中华人民共和国刑法(节录)529
第二编 分则529
第四章 侵犯公民人身权利、民主权利罪535
第五章 侵犯财产罪535
第九章 渎职罪536
附则536
附件二 全国人民代表大会常务委员会制定的下列补充规定和决定予以保留,其中,有关行政处罚和行政措施的规定继续有效;有关刑事责任的规定已纳入本法,自本法施行之日起,适用本法规定:537
最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释(节录)538
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释539
最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释(节录)541
征收教育费附加的暂行规定545
财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知548
财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知552
废弃电器电子产品处理基金征收管理规定554
中华人民共和国社会保险法(节录)558
第一章 总则558
第二章 基本养老保险559
第三章 基本医疗保险560
第四章 工伤保险560
第五章 失业保险561
第六章 生育保险561
第七章 社会保险费征缴561
第十章 社会保险监督563
第十一章 法律责任564
第十二章 附则565
社会保险费征缴暂行条例566
第一章 总则566
第二章 征缴管理567
第三章 监督检查569
第四章 罚则570
第五章 附则571
残疾人就业保障金征收使用管理办法574
第一章 总则574
第二章 征收缴库574
第三章 使用管理577
第四章 法律责任578
第五章 附 则579
通注580
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