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前言5
报告概要9
1.世界税制改革发展研究19
1.1 年度评析———应对BEPS,税制改革坚定助力经济发展19
1.2 所得税类29
1.2.1 动态概述29
1.2.2 公司所得税34
1.2.3 个人所得税56
1.2.4 社会保障税 (费)71
1.3 货物劳务税类75
1.3.1 动态概述75
1.3.2 增值税78
1.3.3 消费税91
1.3.4 关税95
1.4 财产行为税类103
1.4.1 动态概述103
1.4.2 不动产税104
1.4.3 遗产与赠与税107
1.4.4 金融交易税107
1.4.5 印花税108
1.5 资源环境税类110
1.5.1 动态概述110
1.5.2 资源税112
1.5.3 环境保护税114
2.世界税收征管发展研究117
2.1 年度评析———保护税基的 “开源” 增收117
2.2 税收战略管理130
2.2.1 动态概述130
2.2.2 促进结构调整征收战略132
2.2.3 保护本国税基的征管战略145
2.3 税收征收基础管理148
2.3.1 动态概述148
2.3.2 纳税服务管理152
2.3.3 税收征收管理163
2.3.4 税收稽查178
2.4 税收专项管理190
2.4.1 动态概述190
2.4.2 非居民税收管理193
2.4.3 反避税管理201
2.4.4 大企业税收管理221
2.4.5 税收法律救济229
3.国际税收协调与合作发展研究242
3.1 年度评析———BEPS推动重构国际税收新秩序242
3.2 国际税收协调244
3.2.1 动态概述244
3.2.2 国际组织主导的全球性税收协调248
3.2.3 以欧盟为代表的区域性税收协调260
3.2.4 以协定为依托的双边税收协调268
3.3 国际税收合作281
3.3.1 动态概述281
3.3.2 全球性税收合作282
3.3.3 欧盟成员国间的税收合作288
3.3.4 亚太地区的税收合作292
3.3.5 美国 《海外账户税收合规法案》293
3.3.6 中国重要的税收合作294
3.4 国际税收会议297
3.4.1 动态概述298
3.4.2 全球性国际税收会议299
3.4.3 区域性国际税收会议307
附录310
附录1 2014年度世界税收十件大事及点评310
附录2 2012年部分国家宏观税负情况 (不含社会保障缴款)315
附录3 2011~2014年OECD成员国公司所得税税率表(%)317
附录4 2014年全球各国或地区增值税税率一览表 (%)319
附录5 二十国集团财长和央行行长会议公报327
附录6 2014都柏林会议公报331
附录7 我国签订的多边税收公约333
附录8 我国签订的避免双重征税协定一览表334
附录9 内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表342
附录10 大陆与台湾签订的避免双重征税协议343
附录11 我国签署的税收情报交换协定一览表344
附录12 国际运输收入税收处理情况一览表 (空运)345
附录13 国际运输收入税收处理情况一览表 (海运)347
附录14 英文缩略词349
参考文献352
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