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总序5
前言7
第1章 个人所得税发展简史21
1.1 个人所得税的起源23
1.2 个人所得税的发展27
1.2.1 个人所得税在税率上的发展变化27
1.2.2 个人所得税法在税制模式上的发展变化31
1.3 个人所得税税制结构31
1.4 个人所得税征收模式33
1.5 个人所得税税率特征34
1.5.1 静态特征34
1.5.2 动态特征34
1.6 个人所得税关注的焦点与改革趋势36
第2章 英国个人所得税37
2.1 英国个人所得税的历史演变39
2.1.1 18—19世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段39
2.1.2 20世纪:个人所得税的调整阶段42
2.1.3 21世纪:个人所得税的发展新阶段43
2.2 英国个人所得税制基本要素43
2.2.1 纳税人43
2.2.2 课税对象与税目45
2.2.3 税率结构46
2.2.4 计税依据48
2.2.5 应纳税额的计算50
2.2.6 减免税政策52
2.3 英国个人所得税分析评价54
2.3.1 收入分析54
2.3.2 效果评价56
2.3.3 特征分析58
2.3.4 问题分析62
第3章 法国个人所得税65
3.1 法国个人所得税的历史演变67
3.1.1 1984年以前的税制改革68
3.1.2 1984—2000年的个税改革68
3.1.3 2000年以后的主要个人所得税改革69
3.2 法国个人所得税制基本要素70
3.2.1 纳税义务人70
3.2.2 税率结构71
3.2.3 课税对象与税目72
3.2.4 费用扣除74
3.2.5 计税依据76
3.2.6 计算与缴纳78
3.3 法国个人所得税分析评价79
3.3.1 收入分析79
3.3.2 特征分析83
3.3.3 借鉴意义85
第4章 德国个人所得税87
4.1 德国个人所得税的历史演变89
4.1.1 帝国时代的税收89
4.1.2 从中世纪后期开始的城市税收90
4.1.3 20世纪90年代统一初期的税制变化90
4.1.4 近年来的税制改革变化92
4.2 德国个人所得税制基本要素93
4.2.1 纳税义务人93
4.2.2 课税对象与税目94
4.2.3 税率结构95
4.2.4 计税依据96
4.2.5 应纳税额的计算98
4.2.6 减免税政策99
4.3 德国个人所得税分析评价101
4.3.1 收入分析101
4.3.2 效果评价104
4.3.3 特征分析106
第5章 美国个人所得税109
5.1 美国个人所得税的历史演变111
5.1.1 个人所得税的引入111
5.1.2 1913年至20世纪40年代融资性质的联邦所得税111
5.1.3 20世纪50年代周期性的联邦所得税112
5.1.4 20世纪60年代需求性减税的联邦所得税113
5.1.5 20世纪70年代无为的联邦所得税113
5.1.6 20世纪80年代里根总统供给性减税的联邦所得税114
5.1.7 1986年收入中性的联邦所得税制改革114
5.1.8 20世纪90年代新平衡观下联邦所得税115
5.1.9 21世纪初美国联邦所得税的新发展115
5.2 美国个人所得税制基本要素117
5.2.1 纳税人117
5.2.2 课税对象与具体税目120
5.2.3 税率结构126
5.2.4 计税依据128
5.2.5 应纳税额的计算134
5.2.6 税收抵免135
5.2.7 简易征收办法计算应纳税额137
5.3 美国个人所得税分析评价139
5.3.1 收入分析139
5.3.2 特征分析141
5.3.3 问题分析143
第6章 加拿大个人所得税147
6.1 加拿大个人所得税的历史演变149
6.1.1 个人所得税的建立与形成149
6.1.2 20世纪30年代经济大萧条时的税制调整150
6.1.3 第二次世界大战期间及战后的税制调整151
6.1.4 1972年的税制改革153
6.1.5 1988—1992年的五年税制改革155
6.1.6 1998—1999年的税制改革157
6.1.7 21世纪初的减税政策157
6.1.8 2010年两税合并改革158
6.1.9 2015年以后个人所得税税率的变化趋势161
6.2 加拿大个人所得税制基本要素162
6.2.1 纳税人163
6.2.2 课税对象与税目164
6.2.3 税率结构165
6.2.4 计税依据168
6.2.5 应纳税额的计算172
6.2.6 税后抵免优惠政策174
6.3 加拿大个人所得税分析评价177
6.3.1 收入分析177
6.3.2 特征分析181
6.3.3 问题分析183
第7章 瑞典个人所得税185
7.1 瑞典个人所得税的历史演变187
7.1.1 19世纪末20世纪初187
7.1.2 第一次世界大战期间188
7.1.3 第二次世界大战期间189
7.1.4 20世纪50—70年代190
7.1.5 20世纪80年代190
7.1.6 20世纪90年代以后192
7.2 瑞典个人所得税制基本要素194
7.2.1 纳税人与征税范围194
7.2.2 税率结构195
7.2.3 课税对象及计税依据196
7.2.4 应纳税额的计算199
7.2.5 减免税政策200
7.3 瑞典个人所得税分析评价202
7.3.1 收入分析202
7.3.2 特征分析205
7.3.3 问题分析206
第8章 荷兰个人所得税209
8.1 荷兰个人所得税的历史演变211
8.1.1 荷兰个人所得税发展史211
8.1.2 2012年的改革213
8.2 荷兰个人所得税制基本要素215
8.2.1 纳税人215
8.2.2 课税对象和税目216
8.2.3 计税依据220
8.2.4 应纳税额的计算227
8.2.5 减免税政策228
8.3 荷兰个人所得税分析评价230
8.3.1 收入分析230
8.3.2 特征分析232
8.3.3 制度评价236
第9章 澳大利亚个人所得税239
9.1 澳大利亚个人所得税的历史演变241
9.2 澳大利亚个人所得税制基本要素243
9.2.1 纳税人243
9.2.2 课税对象与税目245
9.2.3 税率结构246
9.2.4 计税依据247
9.2.5 应纳税额的计算251
9.2.6 减免税政策253
9.3 澳大利亚个人所得税分析评价253
9.3.1 收入分析253
9.3.2 特征分析255
第10章 南非个人所得税259
10.1 南非个人所得税的历史演变262
10.1.1 1962—1986年所得税法案修正262
10.1.2 1986年马戈委员会改革262
10.1.3 1989—1994年所得税改革262
10.1.4 卡茨(Katz)委员会改革263
10.1.5 2002年后所得税调整264
10.1.6 改革成效265
10.2 南非个人所得税制基本要素265
10.2.1 纳税主体265
10.2.2 课税对象268
10.2.3 税率结构270
10.2.4 计税依据及应纳税所得额271
10.2.5 减免税政策272
10.3 南非个人所得税分析评价274
10.3.1 收入分析274
10.3.2 效果评价275
10.3.3 特征分析276
10.3.4 问题分析277
第11章 俄罗斯个人所得税279
11.1 俄罗斯个人所得税的历史演变281
11.1.1 2001年前个税改革历史281
11.1.2 2001年个人所得税改革282
11.1.3 2001年之后的个人所得税改革283
11.2 俄罗斯个人所得税制基本要素285
11.2.1 纳税人285
11.2.2 课税对象285
11.2.3 税率结构287
11.2.4 计税依据287
11.2.5 应纳税额的计算292
11.2.6 免税政策293
11.3 俄罗斯个人所得税分析评价296
11.3.1 收入分析296
11.3.2 特征分析296
11.3.3 效果评价297
11.3.4 问题分析299
第12章 日本个人所得税301
12.1 日本个人所得税的历史演变303
12.1.1 战后初期:1946—1949年303
12.1.2 经济复苏(肖普税制)时期:1950—1958年304
12.1.3 经济高速发展时期:1959—1989年304
12.1.4 经济下滑时期:1990—1994年305
12.1.5 金融危机时期:1997—1999年307
12.1.6 经济恢复增长至今:2000—2015年308
12.2 日本个人所得税制基本要素309
12.2.1 纳税义务人309
12.2.2 课税对象与税目310
12.2.3 税率结构312
12.2.4 计税依据314
12.2.5 应纳税额的计算318
12.2.6 减免税政策322
12.3 日本个人所得税分析评价324
12.3.1 收入分析324
12.3.2 效果评价326
12.3.3 特征分析328
12.3.4 问题分析331
第13章 韩国个人所得税335
13.1 韩国个人所得税的历史演变337
13.2 韩国个人所得税制基本要素341
13.2.1 纳税人341
13.2.2 课税对象与税目342
13.2.3 税率结构346
13.2.4 应税所得额的确定348
13.2.5 应纳税额的计算354
13.2.6 减免政策359
13.3 韩国个人所得税分析评价361
13.3.1 收入分析361
13.3.2 效果分析364
13.3.3 特征分析366
13.3.4 问题分析369
第14章 中国台湾地区个人所得税373
14.1 中国台湾地区个人所得税的历史沿革375
14.1.1 1986年以前的改革376
14.1.2 1986—2010年的改革376
14.1.3 2010年以后的改革377
14.2 中国台湾地区个人所得制基本要素377
14.2.1 纳税人377
14.2.2 课税对象378
14.2.3 计税依据379
14.2.4 综合所得总额380
14.2.5 免税额及扣除额383
14.2.6 综合所得税的税率和税额计算386
14.2.7 综合所得税的税收优惠389
14.3 中国台湾地区综合(个人)所得税分析评价391
14.3.1 收入分析391
14.3.2 问题分析394
参考文献395
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