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编辑委员会5
前言7
第一篇 绪论17
一、选题背景17
二、研究意义与价值18
三、国内外研究现状19
(一)关于国家治理和税收治理的研究现状19
(二)关于“互联网+税务”的研究现状20
(三)“互联网+”背景下税收问题的研究现状24
(四)“互联网+”背景下的税收征管制度的研究现状32
(五)“互联网+”背景下电子税务局的研究现状34
(六)“互联网+”背景下跨境电子商务交易税收的研究现状37
第二篇 “互联网+”背景下税收问题研究40
一、浙江省“互联网+”发展及相关税收情况40
(一)浙江省“互联网+新产业”快速发展40
(二)“互联网+”推进传统产业转型升级42
(三)“互联网+”助推创业创新44
(四)浙江省“互联网+”税收情况分析45
二、“互联网+”背景下经济发展对税收理论带来的影响分析45
(一)对税收原则影响分析46
(二)对税制要素的影响分析48
(三)对具体税种规定的影响分析51
(四)对税收征管的影响分析51
(五)案例分析53
三、应对“互联网+”背景下税收问题的意见和建议54
(一)树立互联网时代的大数据思维54
(二)持续推进财税体制改革54
(三)持续完善税收征管55
(四)建立和完善互联网税收监控体系56
(五)满足互联网时代纳税人纳税服务需求56
(六)完善其他配套措施57
第三篇“互联网+”背景下税收管理创新研究59
一、“互联网+”对税收管理的影响60
(一)“互联网+”背景下税收管理面临的问题60
(二)“互联网+”背景下税收管理创新的机遇62
二、互联网技术在二十国集团成员税收管理中的实践64
(一)运用信息化手段开展纳税服务64
(二)重塑税收管理组织架构和业务流程66
(三)建立以风险管理为导向的大企业税收管理模式68
(四)以信息化手段应对大数据时代税收领域风险与挑战70
三、“互联网+”背景下纳税服务创新72
(一)牢固树立合作遵从思维72
(二)搭建纳税服务信息平台72
(三)完善诚信纳税体系73
(四)发挥税务中介组织作用73
四、“互联网+”背景下税源管理创新74
(一)税源分类分级管理的重点之一:大企业税务管理74
(二)税源分类分级管理的重点之二:自然人纳税人管理76
五、“互联网+”背景下税收管理流程创新77
(一)重组税收业务流程77
(二)提高风险管理精准度77
(三)建设云计算风险管理平台78
(四)打造任务管理监控评价体系78
(五)建立风险管理智库团队79
六、“互联网+”背景下数据应用创新79
(一)拓宽渠道采集涉税数据79
(二)建立一户式数据仓库80
(三)开展涉税数据分析应用80
七、“互联网+”背景下的税收征管流程创新81
(一)树立互联网思维,找准征管流程再造方向81
(二)强化制度、人才和数据支撑,做好征管流程再造保障82
(三)从四个方面再造征管流程,顺应税收现代化发展需要82
八、“互联网+”背景下的组织体系创新84
(一)健全纳税服务组织体系84
(二)健全税源管理组织体系84
(三)健全风险管理组织体系85
(四)健全数据管理组织体系85
(五)优化配置人力资源86
九、“互联网+”背景下管理效能评价创新86
(一)“互联网+”背景下税收管理效能评价体系创新原则86
(二)“互联网+”背景下税收管理效能评价体系内容88
第四篇 “互联网+”在税务部门的创新实践与思考91
一、“互联网+税务”的实践与创新91
(一)发达经济体的先进经验91
(二)国内部分省市“互联网+税务”的实践与创新98
(三)深圳市国家税务局“互联网+税务”的工作实践100
(四)“互联网+税务”实践与创新的评价102
(五)“互联网+税务”面临的问题与困境103
二、“互联网+税务”的理论与思考105
(一)若干理论问题分析105
(二)“互联网+税务”的目标和任务109
三、“互联网+税务”的探索与发展111
(一)“互联网+税务”下一步发展的重点111
(二)“互联网+税务”发展战略规划113
第五篇 构建“管数制”税收征管新模式的探索120
一、税收征管模式的历史与现状122
(一)中华人民共和国成立以来税收征管的五种模式122
(二)五种模式分属“管户制”与“管事制”123
(三)“管事制”的历史贡献124
(四)“管事制”面临的困境124
(五)在“管事制”基础上转型升级日益紧迫126
二、“互联网+”背景下税收征管模式转型升级129
(一)“互联网+”提供了良好的技术环境129
(二)大数据形成强有力的技术支撑132
(三)以“金税三期”为核心的税务信息化取得重大进展134
三、构建“管数制”税收征管新模式方案与路径136
(一)改革方案:重构而非演化136
(二)改革路径:依据“牧羊理论”打造两个系统139
四、构建“管数制”税收征管新模式的对策140
(一)创新税收征管观念140
(二)“管数制”新税收征管模式的架构142
(三)打造税务引导系统——“互联网+纳税服务”143
(四)打造税务矫正系统——“互联网+税务稽查”148
第六篇“互联网+税务”实证分析与思考——基于河南电子税务局建设153
一、“互联网+税务”的研究背景153
(一)“互联网+税务”的时代背景154
(二)“互联网+税务”的工作基础158
(三)推进“互联网+税务”的战略意义161
二、“互联网+税务”实证分析162
(一)建设背景162
(二)理念163
(三)实践165
(四)成效174
(五)存在问题179
三、“互联网+税务”的思考和展望182
(一)深化“互联网+税务”的认识182
(二)把握“互联网+税务”的脉搏187
(三)找准“互联网+税务”的路径191
第七篇 基于大数据技术的税收收入实证分析——以吉林省税收统计分析为例197
一、主要研究内容197
(一)税收收入的X12方法分解分析197
(二)税收收入与宏观经济关系的逐步回归分析197
(三)税收收入与宏观经济关系的主成分方法分析198
(四)税收收入与宏观经济关系的神经网络模型分析198
(五)税收收入的ARIMA模型分析198
(六)税收收入的组合预测模型分析199
二、数据说明及数据特征描述统计分析199
(一)税收收入数据199
(二)宏观经济指标数据205
三、税收收入与宏观经济关系的逐步回归分析208
(一)逐步回归分析中回归模型的设定209
(二)逐步回归法回归结果210
四、税收收入与宏观经济关系的主成分方法分析213
(一)主成分方法简介213
(二)主成分分析结果214
(三)税收收入总额(y)的主成分回归结果216
(四)汽车制造业税收收入(y1)的主成分回归结果218
(五)批发零售业税收收入(y2)的主成分回归结果219
(六)成品油制造业税收收入(y3)的主成分回归结果219
(七)烟草制品业税收收入(y4)的主成分回归结果220
(八)原油及天然气开采业税收收入(y5)的主成分回归结果222
(九)其他行业税收收入(y6)的主成分回归结果222
五、税收收入与宏观经济关系的神经网络模型分析223
(一)大数据神经网络模拟训练方法介绍223
(二)各宏观经济指标对税收收入重要性的神经网络分析结果224
(三)神经网络模型对税收收入的拟合值及残差测算结果227
六、税收收入ARIMA模型分析227
(一)对7个税收收入序列数据进行平稳性检验227
(二)税收收入总额(y)时间序列分析229
(三)汽车制造业税收收入(y1)时间序列分析232
(四)批发和零售业税收收入(y2)时间序列分析234
(五)成品油制造业税收收入(y3)时间序列分析236
(六)烟草制造业税收收入(y4)时间序列分析237
(七)原油和天然气开采业税收收入(y5)时间序列分析239
(八)其他行业税收收入(y6)时间序列分析242
七、组合预测模型244
(一)组合预测模型简介244
(二)组合预测模型的设定244
(三)各纳税行业的最佳组合预测模型245
第八篇 跨境电子商务交易税收问题研究267
一、我国跨境电子商务交易现状分析268
(一)跨境电子商务交易数值分析268
(二)跨境电子商务试点成效凸显271
(三)我国政府积极推动跨境电商发展272
(四)探索建立“有票退税、无票免税、税收便利”的治理新模式276
(五)存在问题277
二、跨境电子商务对税收的影响279
(一)跨境电商对税收管辖权的冲击280
(二)跨境电商对国际税收的影响280
(三)跨境电商对税收法律的挑战280
(四)跨境电商对税收征管的影响281
三、我国跨境电商税制在征管服务中存在的主要问题282
(一)税收政策制约跨境电商发展283
(二)跨境电商存在的税收风险286
(三)跨境电商税收便利化有待完善288
四、跨境电商税收管理的国际经验借鉴289
(一)美国对网上无形商品或服务等有征收销售税的趋势289
(二)欧盟实行的电子商务增值税制度值得借鉴289
(三)加拿大坚持“属人”原则与“属地”原则并存291
(四)发展中国家跨境电商税收政策291
五、完善跨境电子商务税收制度与征管机制的建议293
(一)完善税收法律制度和政策293
(二)加强税收征管和风险管理295
(三)提升管理效率与纳税服务水平297
(四)厘清并落实税务机关和海关的管理职责298
参考文献302
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