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前言5
第一章 税法基本原理10
第一节 税法概述10
一、税法的概念与特点10
二、税法原则12
三、税法的效力与解释16
四、税法的作用20
五、税法与其他部门法的关系23
第二节 税收法律关系26
一、税收法律关系的概念与特点26
二、税收法律关系的主体27
三、税收法律关系的产生、变更、消灭32
第三节 税收实体法与税收程序法34
一、税收实体法34
二、税收程序法43
第四节 税法的运行49
一、税收立法49
二、税收执法55
三、税收司法58
第五节 税法的建立与发展62
一、中国历史上的税法62
二、新中国税法的建立与发展64
第二章 增值税72
第一节 增值税概述72
一、增值税的概念72
二、增值税的类型73
三、增值税的性质及其计税原理74
四、增值税与其他流转税的配合75
五、增值税的计税方法75
六、增值税的特点和优点76
七、我国增值税制度的建立和发展77
第二节 纳税人和扣缴义务人79
一、增值税纳税人与扣缴义务人的基本规定79
二、增值税纳税人的分类80
三、小规模纳税人的管理80
四、一般纳税人的登记及管理81
第三节 征税范围84
一、我国现行增值税征税范围的一般规定85
二、对视同销售货物行为的征税规定94
三、对混合销售行为的征税规定95
四、对兼营的征税规定95
五、征税范围的具体规定96
六、不征收增值税的项目97
第四节 税率98
一、增值税税率体现着货物的整体税负98
二、确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型98
三、我国增值税税率99
四、适用13%低税率货物的具体范围100
五、零税率106
第五节 增值税的减税、免税108
一、法定免税项目108
二、粮食和食用植物油109
三、饲料110
四、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策111
五、营业税改征增值税试点过渡政策的规定(财税〔2016〕36号)120
六、起征点131
七、“营改增”对小微企业的免征增值税规定131
第六节 增值税的计税方法的一般规定131
一、一般计税方法131
二、简易计税方法132
三、扣缴计税方法132
第七节 一般计税方法132
一、销项税额132
二、进项税额138
三、应纳税额的计算144
第八节 简易计税方法应纳税额的计算156
一、应纳税额的计算公式156
二、含税销售额的换算156
三、主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额的计算156
四、小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣157
五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产157
六、“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税相关政策157
七、“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定158
八、纳税人销售旧货适用征收率的规定160
第九节 进口货物应纳税额的计算160
第十节 特定企业(或交易行为)的增值税政策162
一、成品油零售加油站增值税规定162
二、电力产品征收增值税的具体规定163
三、核电行业增值税规定165
四、油气田企业增值税管理规定166
五、黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税168
六、航空运输企业、邮政企业和铁路运输企业应纳增值税计税及征收管理173
七、总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法177
八、转让不动产增值税征收管理178
九、提供不动产经营租赁服务增值税征收管理180
十、跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理182
十一、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理184
第十一节 出口货物或者劳务和服务增值税的退(免)税186
一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务186
二、增值税退(免)税办法188
三、增值税出口退税率190
四、增值税退(免)税的计税依据190
五、增值税免抵退税和免退税的计算192
六、适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产193
七、适用增值税征税政策的出口货物劳务195
八、出口货物劳务增值税的其他规定197
九、境外旅客购物离境退税197
第十二节 申报与缴纳198
一、增值税纳税义务发生时间198
二、纳税期限200
三、纳税地点200
四、营业税改征增值税试点后增值税纳税申报201
五、征收管理机关202
第十三节 增值税专用发票的使用和管理202
一、增值税专用发票概述202
二、专用发票的开具206
三、专用发票数据采集208
四、专用发票缴销211
五、使用专用发票的若干具体问题211
六、辅导期一般纳税人使用专用发票213
七、税务机关代开专用发票213
附录 营业税相关知识214
第三章 消费税222
第一节 消费税概述222
一、消费税的概念222
二、消费税的特点222
三、消费税的演变223
四、消费税的征税原则224
第二节 纳税人225
第三节 税目与税率226
一、税目226
二、税率231
三、适用税率的特殊规定233
第四节 计税依据233
一、实行从量定额的计税依据233
二、实行从价定率的计税依据234
三、计税依据的若干特殊规定236
第五节 应纳税额的一般计算237
一、从价定率计算方法238
二、从量定额计算方法238
三、复合计税计算方法238
第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算238
一、用于连续生产应税消费品的238
二、用于其他方面的239
三、组成计税价格239
四、外购应税消费品已纳税款的扣除240
第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算241
一、委托加工应税消费品的确定241
二、代收代缴税款242
三、委托加工应税消费品组成计税价格243
四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题243
五、例题244
第八节 消费税征税环节的特殊规定244
一、关于金银首饰征收消费税的若干规定244
二、卷烟批发环节征收消费税的规定246
第九节 进口应税消费品的税收政策及管理247
一、进口应税消费品的基本规定247
二、跨境电子商务零售进口税收政策250
第十节 出口应税消费品的税收政策及管理251
一、出口应税消费品的基本政策251
二、用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退(免)税251
第十一节 申报与缴纳252
一、纳税义务发生时间252
二、纳税地点252
三、纳税环节253
四、纳税期限253
五、报缴税款的方法254
六、成品油消费税征收管理254
第四章 附加税与烟叶税256
第一节 城市维护建设税256
一、城市维护建设税的概念、特点与立法原则256
二、城市维护建设税的基本规定257
第二节 教育费附加260
一、教育费附加的概念260
二、教育费附加的征收范围及计税依据260
三、教育费附加计征比率261
四、教育费附加的计算261
五、教育费附加的减免规定261
第三节 烟叶税262
一、烟叶税概述262
二、纳税人262
三、税率262
四、计税依据262
五、应纳税额的计算263
六、征收管理263
第五章 资源税264
第一节 资源税概述264
一、资源税的概念264
二、资源税的特点265
三、资源税的立法原则266
第二节 纳税人与扣缴义务人267
一、纳税人267
二、扣缴义务人267
第三节 税目和税率268
一、征收范围268
二、税目268
三、税率269
第四节 计税依据和应纳税额的计算271
一、计税依据271
二、应纳税额的计算275
第五节 税收优惠276
一、减征、免征规定276
二、原油、天然气资源税优惠政策276
三、煤炭资源税的税收优惠277
四、进出口应税资源退(免)资源税的规定277
第六节 征收管理277
一、纳税义务发生时间277
二、纳税地点278
三、纳税期限278
第六章 车辆购置税279
第一节 车辆购置税概述279
一、车辆购置税的概念279
二、车辆购置税的特点279
三、开征车辆购置税的作用279
第二节 纳税人280
一、车辆购置税应税行为280
二、车辆购置税征税区域281
三、车辆购置税纳税义务人的具体范围281
第三节 征税对象和征税范围281
一、车辆购置税的征税对象281
二、车辆购置税的征税范围281
第四节 税率与计税依据282
一、车辆购置税的税率282
二、车辆购置税的计税依据282
第五节 税收优惠284
一、车辆购置税减免税的具体规定284
二、车辆购置税的退税285
第六节 应纳税额的计算285
一、购买自用应税车辆应纳税额的计算285
二、进口自用应税车辆应纳税额的计算286
三、其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算287
四、特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算289
第七节 申报与缴纳290
一、车辆购置税的纳税申报290
二、车辆购置税的纳税环节292
三、车辆购置税的纳税地点292
四、车辆购置税纳税期限292
五、车辆购置税的缴税管理293
六、车辆购置税的完税、免税证明293
七、车辆购置税的退税制度294
八、车辆购置税的免(减)税申请295
九、车辆购置税的免(减)税依据及免(减)税审核批准程序295
十、其他296
第七章 关税297
第一节 关税概述297
一、关税的起源与发展297
二、关税的概念297
三、关税的特点298
四、关税的分类298
第二节 纳税人及征税对象303
一、纳税义务人303
二、征税对象304
第三节 税率的适用304
一、进口关税税率304
二、出口关税税率305
三、税率的运用305
第四节 关税完税价格305
一、关税的完税价格306
二、成交价格的调整项目307
三、加工贸易内销货物的完税价格309
四、特殊进口货物的完税价格310
五、进口货物相关费用的核定310
六、出口货物的完税价格311
第五节 原产地规定311
一、原产地规定的起因311
二、原产地规则312
三、原产地证书314
四、我国海关的原产地规定314
第六节 关税减免317
一、法定减免税317
二、特定减免税318
三、临时减免税320
四、个人邮寄物品的减免税321
第七节 应纳税额的计算321
一、从价税应纳税额的计算321
二、从量税应纳税额的计算322
三、复合税应纳税额的计算322
四、滑准税应纳税额的计算322
第八节 关税征收管理322
一、关税缴纳323
二、关税的强制执行323
三、关税退还323
四、关税补征和追征324
五、关税纳税争议324
六、海关企业分类管理324
第八章 国际税法328
第一节 国际税法概述328
一、国际税法的概念328
二、国际税法的基本原则328
第二节 税收管辖权329
一、税收管辖权的概念和分类329
二、约束税收管辖权的国际惯例330
三、国际重复征税330
第三节 国际避税与反避税332
一、国际避税及其基本方法332
二、国际反避税及其基本方法333
三、国际反避税最新举措335
第四节 国际税收协定337
一、国际税收协定的概念337
二、国际税收协定的基本内容337
三、对外签订的税收协定与国内税法的关系338
第五节 国际税收合作339
一、国际税收合作的概念及形式339
二、国际税收合作新形式——税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划340
三、我国在国际税收合作中的贡献与举措341
附录:342
《税法(Ⅰ)》考试大纲 (2016年度)342
第一章 税法基本原理342
第二章 增值税343
第三章 消费税344
第四章 附加税与烟叶税346
第五章 资源税346
第六章 车辆购置税346
第七章 关税347
第八章 国际税法348
2016年《税法(Ⅰ)》涉及的相关法律法规349
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