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再版说明5
导读11
一、本书结构安排11
(一)企业所得税纳税申报表简介11
(二)本书结构及内容12
二、本书案例层级15
三、综合案例基本情况15
(一)企业基本情况15
(二)主要会计政策和估计16
(三)企业主要股东及对外投资情况16
(四)主要财务信息17
第一章 企业所得税概述23
第一节 企业所得税的税制要素23
一、纳税义务人、征税对象和税率24
二、应纳税所得额的计算28
第二节 企业所得税的征收管理34
一、纳税地点34
二、纳税期限35
三、纳税申报35
第三节 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的填写39
第二章 收入的确认及申报45
第一节 收入的确认45
一、收入总额45
二、不征税收入和免税收入55
第二节 《A101010一般企业收入明细表》的填写58
一、行次填报58
二、表间关系59
三、案例解析59
第三章 扣除项目的确认及申报62
第一节 扣除项目的确认62
一、税前扣除项目的原则62
二、扣除项目的范围63
第二节 《A102010一般企业成本支出明细表》的填写67
一、行次填报67
二、表间关系67
三、案例解析68
第三节 《A104000期间费用明细表》的填写70
一、列次填报70
二、行次填报70
三、表间关系70
四、案例解析71
第四章 收入类项目的纳税调整及申报74
第一节 视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整及申报74
一、视同销售的税务处理75
二、房地产开发企业特定业务的纳税调整80
三、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填写83
第二节 未按权责发生制确认收入的纳税调整及申报88
一、未按权责发生制确认的收入及纳税调整89
二、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填写94
第三节 投资收益的纳税调整及申报98
一、投资收益的纳税调整99
二、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填写112
第四节 专项用途财政性资金的纳税调整及申报116
一、专项用途财政性资金的纳税调整116
二、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填写118
第五章 扣除类项目的纳税调整及申报124
第一节 职工薪酬的纳税调整及申报125
一、工资、薪金支出的纳税调整125
二、职工福利费支出的纳税调整127
三、职工教育经费支出的纳税调整与申报130
四、工会经费支出的纳税调整与申报132
五、各类基本社会保障性缴款的纳税调整133
六、住房公积金的纳税调整134
七、补充养老保险、补充医疗保险的纳税调整134
八、《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填写135
第二节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整及申报138
一、会计规定138
二、税法规定138
三、差异分析140
四、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填写141
第三节 捐赠支出的纳税调整及申报142
一、捐赠支出的税务处理142
二、捐赠支出的纳税调整144
三、《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的填写144
第四节 其他扣除类的纳税调整146
一、业务招待费的纳税调整146
二、利息支出的纳税调整146
三、罚金、罚款和被没收财物的损失的纳税调整147
四、税收滞纳金、加收利息的纳税调整148
五、赞助支出的纳税调整与申报148
六、跨期扣除项目的纳税调整148
七、其他不得扣除项目的纳税调整149
第六章 资产类项目的纳税调整及申报150
第一节 资产折旧、摊销的纳税调整及申报150
一、固定资产的税务处理及纳税调整151
二、生产性生物资产的税务处理及纳税调整160
三、无形资产的税务处理及纳税调整162
四、长期待摊费用的税务处理及纳税调整167
五、全民所有制企业公司制改制企业所得税处理168
第二节 《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填写168
一、填写方法168
二、表内、表间关系170
第三节 资产损失的税务处理及申报186
一、资产损失的确认依据188
二、资产损失申报管理190
三、资产损失税前扣除的纳税申报194
第七章 殊事项的纳税调整及申报197
第一节 企业重组及递延纳税事项的纳税调整及申报197
一、债务重组的税务处理及纳税调整198
二、股权、资产收购的税务处理及纳税调整201
三、企业合并、分立的税务处理及纳税调整203
四、非货币性资产对外投资的税务处理及纳税调整205
五、技术入股的税务处理及纳税调整207
六、资产、股权划转的税务处理及纳税调整209
七、《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填写211
第二节 政策性搬迁的纳税调整及申报214
一、政策性搬迁的范围215
二、政策性搬迁的税务处理216
三、政策性搬迁税会差异218
四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填写222
第三节 特殊行业准备金的纳税调整及申报224
一、特殊行业准备金的纳税调整225
二、《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填写231
第四节 特别纳税调整应税所得236
一、特别纳税调整的适用范围236
二、特别纳税调整管理的内容238
第五节 《A105000纳税调整项目明细表》的填写243
一、《A105000纳税调整项目明细表》的体系介绍244
二、案例解析250
第八章 税收优惠的确认及申报255
第一节 免税、减计收入及加计扣除优惠的确认及申报255
一、免税收入的确认及申报255
二、减计收入的确认及申报265
三、加计扣除项目的确认及申报269
四、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填写279
第二节 所得减免优惠的确认及申报283
一、农、林、牧、渔业项目的税收优惠284
二、国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠285
三、符合条件的环保、节能节水设备的税收优惠287
四、符合条件的技术转让所得税收优惠287
五、实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税289
六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税289
七、《A107020所得减免优惠明细表》的填写290
第三节 抵扣应纳税所得额及申报296
一、抵扣应纳税所得额的税务规定296
二、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填写300
第四节 减免所得税优惠的确认及申报303
一、符合条件的小型微利企业的税收优惠303
二、国家重点扶持的高新技术企业的税收优惠政策304
三、民族自治地方企业所得税税收优惠312
四、其他专项优惠312
五、《A107042软件、集成电路企业税收优惠情况及明细表》的填写322
六、《A107040减免所得税优惠明细表》的填写328
第五节 税额抵免优惠的确认及申报333
一、税额抵免优惠的确认334
二、《A107050税额抵免优惠明细表》的填写335
第九章 企业所得税弥补亏损及申报340
第一节 企业所得税弥补亏损的税务处理341
一、亏损认定341
二、亏损弥补的方法343
三、弥补亏损其他相关规定345
第二节 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填写346
一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填写方法346
二、案例解析347
第十章 境外所得税收抵免及申报350
第一节 境外所得税收抵免的税务处理352
一、境外所得已纳税额的抵免范围及条件352
二、境外纳税调整后所得的计算353
三、境外亏损的弥补357
四、境外所得可抵免限额358
五、按简易办法计算的抵免360
第二节 境外所得税收抵免相关表格的填写361
一、填写要点361
二、案例解析366
第十一章 跨地区汇总纳税及申报375
第一节 跨地区汇总纳税的税务处理376
一、跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法376
二、税款预缴及汇总清算379
第二节 《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填写384
一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填写384
二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填写386
第十二章 其他表单的填报389
第一节 《A000000企业基础信息表》的填写389
一、《封面》的填写389
二、《A000000企业基础信息表》的填写391
第二节 《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表的填写395
一、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的计算原理395
二、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的填写396
参考文献403
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