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前言5
导论9
一、所得税9
(一)个人所得税9
(二)公司所得税10
(三)社会保险税10
二、财产税11
(一)一般财产税11
(二)个别财产税11
(三)财产净值税11
(四)财产转移税12
三、行为税12
第一章 企业所得税14
第一节 概述14
一、企业所得税的概念14
二、企业所得税的计税原理14
三、各国对企业所得税征税的一般性做法14
四、我国企业所得税的制度演变15
五、企业所得税的作用16
第二节 纳税义务人、征税对象与税率17
一、纳税义务人17
二、征税对象18
三、税率19
第三节 应纳税所得额的计算19
一、收入总额20
二、不征税收入和免税收入24
三、企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理26
四、扣除原则和范围27
五、不得扣除的项目38
六、亏损弥补39
第四节 资产的所得税处理40
一、固定资产的税务处理40
二、生物资产的税务处理42
三、无形资产的税务处理42
四、长期待摊费用的税务处理43
五、存货的税务处理43
六、投资资产的税务处理44
七、税法规定与会计规定差异的处理45
第五节 资产损失税前扣除的所得税处理45
一、资产及资产损失的概念45
二、资产损失扣除政策46
三、资产损失税前扣除管理49
第六节 企业重组的所得税处理56
一、企业重组的概念56
二、企业重组的一般性税务处理方法56
三、企业重组的特殊性税务处理方法57
四、股权、资产划转61
第七节 房地产开发经营业务的所得税处理62
一、房地产开发经营业务的概念62
二、收入的税务处理62
三、成本、费用扣除的税务处理63
四、计税成本的核算方法65
五、特定事项的税务处理68
第八节 应纳税额的计算68
一、居民企业应纳税额的计算68
二、境外所得抵扣税额的计算70
三、居民企业核定征收应纳税额的计算73
四、非居民企业应纳税额的计算76
五、非居民企业所得税核定征收办法77
六、外国企业常驻代表机构税收管理78
七、企业转让上市公司限售股有关所得税问题79
第九节 税收优惠80
一、免税收入80
二、免征与减征优惠80
三、高新技术企业优惠88
四、小型微利企业优惠89
五、加计扣除优惠90
六、创投企业优惠93
七、加速折旧优惠94
八、减计收入优惠96
九、税额抵免优惠96
十、民族自治地方的优惠97
十一、非居民企业优惠97
十二、促进节能服务产业发展的优惠97
十三、其他有关行业的优惠99
十四、其他过渡性优惠102
十五、广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠105
十六、上海自由贸易试验区企业所得税优惠106
第十节 源泉扣缴107
一、扣缴义务人107
二、扣缴方法107
三、税源管理107
四、征收管理108
五、股权转让所得的管理109
六、后续管理110
七、法律责任110
八、非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定111
九、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定114
十、非居民企业从事国际运输业务税收管理115
十一、非居民企业间接转让财产企业所得税处理117
十二、香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税120
第十一节 特别纳税调整121
一、特别纳税调整的概念121
二、关联申报管理123
三、同期资料管理124
四、转让定价方法管理126
五、转让定价调查及调整管理128
六、预约定价安排管理131
七、成本分摊协议管理135
八、受控外国企业管理137
九、资本弱化管理138
十、一般反避税管理139
十一、相应调整及国际磋商141
十二、法律责任141
十三、特别纳税调整监控管理有关规定142
第十二节 征收管理143
一、纳税地点143
二、纳税期限143
三、纳税申报143
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法144
五、合伙企业所得税的征收管理150
六、新增企业所得税征管范围调整151
七、境外注册中资控股居民企业所得税的管理152
八、企业所得税年度纳税申报补充规定155
九、非居民企业所得税管理若干问题156
十、企业政策性搬迁所得税管理办法157
十一、居民企业报告境外投资和所得信息的管理160
十二、纳税申报表填写方法161
十三、企业清算的所得税处理175
第二章 个人所得税185
第一节 概述185
一、个人所得税的概念185
二、个人所得税的特点185
三、个人所得税的立法原则186
第二节 征税对象188
一、工资、薪金所得188
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得189
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得190
四、劳务报酬所得191
五、稿酬所得191
六、特许权使用费所得192
七、利息、股息、红利所得193
八、财产租赁所得193
九、财产转让所得194
十、偶然所得194
十一、其他所得195
第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定195
一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准195
二、税率198
三、应纳税所得额的确定201
第四节 应纳税额的计算202
一、工资、薪金所得的计税方法203
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法211
三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法227
四、劳务报酬所得的计税方法228
五、稿酬所得的计税方法230
六、特许权使用费所得的计税方法230
七、利息、股息、红利所得的计税方法231
八、财产租赁所得的计税方法234
九、财产转让所得的计税方法236
十、偶然所得和其他所得的计税方法237
十一、特殊情形下个人所得税的计税方法237
第五节 减免税优惠258
一、免税项目258
二、减税项目259
三、暂免征税项目259
四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则261
第六节 征收管理262
一、源泉扣缴262
二、自行申报纳税263
三、对高收入者的征收管理264
四、医疗机构个人所得税的征收管理267
五、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后,缴纳个人所得税的征收管理267
六、股权转让所得征收个人所得税管理268
七、个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定268
第三章 土地增值税275
第一节 概述275
一、土地增值税的概念275
二、土地增值税的特点275
三、土地增值税的立法原则276
第二节 征税范围、纳税人和税率277
一、征税范围277
二、纳税人279
三、税率279
第三节 转让房地产增值额的确定280
一、收入额的确定280
二、扣除项目及其金额280
三、评估价格及有关规定283
第四节 应纳税额的计算284
一、转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法285
二、出售旧房应纳税额的计算方法285
三、特殊售房方式应纳税额的计算方法286
第五节 减免税优惠286
一、一般减免税规定287
二、特殊减免税规定287
第六节 征收管理288
一、申报纳税程序288
二、纳税时间和缴纳方法289
三、纳税地点290
四、相关责任与义务290
五、房地产开发项目土地增值税的清算管理291
第四章 印花税303
第一节 概述303
一、印花税的概念303
二、印花税的特点303
三、印花税的立法原则304
第二节 征税范围、纳税人和税率304
一、征税范围304
二、纳税人308
三、税率308
第三节 计税依据和应纳税额的计算309
一、计税依据309
二、应纳税额的计算方法311
第四节 减免税优惠312
一、基本优惠312
二、其他优惠313
第五节 征收管理314
一、印花税的缴纳方法314
二、外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定315
三、印花税票316
四、责任和义务316
五、违章处理317
六、纳税环节和纳税地点317
七、印花税的管理318
第五章 房产税321
第一节 概述321
一、房产税的概念321
二、房产税的特点321
三、房产税的立法原则322
第二节 征税范围、纳税人和税率322
一、征税范围322
二、纳税人322
三、税率323
第三节 计税依据和应纳税额的计算323
一、计税依据323
二、应纳税额的计算325
第四节 减免税优惠326
一、减免税基本规定326
二、减免税特殊规定327
第五节 征收管理329
一、纳税义务发生时间329
二、纳税期限329
三、纳税申报329
四、纳税地点329
第六章 车船税331
第一节 概述331
一、车船税的概念331
二、车船税的立法原则332
第二节 征税范围、纳税人和适用税额333
一、征税对象及范围333
二、纳税人333
三、税目、税额333
第三节 应纳税额的计算与代收代缴336
一、应纳税额的计算336
二、保险机构代收代缴336
三、委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税337
第四节 减免税优惠338
一、法定减免338
二、特定减免338
第五节 征收管理339
一、车船税的纳税期限339
二、车船税的纳税地点339
三、税源管理339
四、风险管理339
五、车船税的申报缴纳340
六、其他管理规定340
第七章 契税342
第一节 概述342
一、契税的概念342
二、契税的特点342
三、契税的立法原则343
第二节 征税范围、纳税人和税率343
一、征税范围343
二、纳税人346
三、税率347
第三节 计税依据和应纳税额的计算347
一、计税依据347
二、应纳税额的计算348
第四节 减免税优惠348
一、契税减免的基本规定348
二、财政部规定的其他减征、免征契税的项目349
第五节 征收管理350
一、纳税义务发生时间350
二、纳税期限350
三、纳税地点351
四、其他管理351
第八章 城镇土地使用税353
第一节 概述353
一、城镇土地使用税的概念353
二、城镇土地使用税的特点353
三、城镇土地使用税的立法原则354
第二节 征税范围、纳税人和适用税额355
一、征税范围355
二、纳税人355
三、适用税额355
第三节 计税依据和应纳税额的计算356
一、计税依据356
二、应纳税额的计算356
第四节 减免税优惠356
一、减免税优惠的基本规定356
二、减免税优惠的特殊规定357
第五节 征收管理363
一、纳税义务发生时间363
二、纳税期限364
三、纳税申报364
四、纳税地点364
第九章 耕地占用税366
第一节 概述366
一、耕地占用税的概念366
二、耕地占用税的特点366
第二节 纳税义务人和征税范围366
一、纳税义务人366
二、征税范围367
第三节 应纳税额的计算367
一、计税依据367
二、税率367
三、税额计算368
第四节 税收优惠368
一、免征耕地占用税368
二、减征耕地占用税369
第五节 征收管理370
附录:371
《税法(Ⅱ)》考试大纲 (2016年度)371
导论371
第一章 企业所得税371
第二章 个人所得税374
第三章 土地增值税375
第四章 印花税376
第五章 房产税376
第六章 车船税377
第七章 契税378
第八章 城镇土地使用税378
第九章 耕地占用税379
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