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前言5
第一章 纳税人和扣缴义务人15
第一节 纳税人15
一、一般规定15
二、特别规定16
第二节 扣缴义务人17
第二章 征税范围18
第一节 具体范围18
一、销售服务18
二、销售无形资产28
三、销售不动产28
第二节 具体规定29
一、销售服务、无形资产或者不动产29
二、视同销售29
三、不征收增值税项目30
第三章 税率、征收率31
第一节 增值税税率31
一、一般规定31
二、具体规定31
三、零税率35
第二节 增值税征收率36
一、一般规定36
二、具体规定36
三、特别规定37
第三节 一般纳税人适用简易办法具体规定39
一、一般规定39
二、具体规定39
第四节 其他规定48
一、兼营适用税率48
二、其他规定48
三、扣缴增值税适用税率49
第四章 应纳税额的计算50
第一节 一般计税方法50
一、适用范围50
二、计税方法50
第二节 简易计税方法51
一、适用范围一般规定51
二、计税方法51
第三节 扣缴税额计算51
第五章 销项税额52
第一节 一般规定52
一、销项税额定义52
二、销项税额计算52
第二节 销售额52
一、销售额定义52
二、兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产53
三、混合销售53
四、兼营免税、减税项目53
五、销售额以人民币计算53
六、不含税销售额计算54
七、销售额或销项税额的扣减54
八、价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的或者无销售额55
第三节 差额计算销售额的具体规定55
一、具体项目55
二、扣除价款的凭证59
第四节 其他具体规定60
一、航空运输企业销售额60
二、人力资源外包服务销售额60
第六章 进项税额63
第一节 一般规定63
一、进项税额定义63
二、准予抵扣的进项税额63
第二节 原增值税纳税人有关规定64
一、准予抵扣的进项税额64
二、增值税期末留抵税额65
第三节 取得不动产和不动产在建工程准予抵扣进项税额66
一、适用范围66
二、扣税凭证和抵扣时间67
三、进项税额的扣减67
四、尚未抵扣完毕的一次性抵扣67
五、已抵扣的进项税额改变用途67
六、进项税额转出68
七、不得抵扣的进项税额改变用途68
八、注销税务登记提前抵扣69
九、会计核算69
十、纳税申报69
十一、台账管理70
第四节 收费公路通行费抵扣72
第五节 不得抵扣的进项税额73
一、一般规定73
二、具体规定74
第六节 取消增值税发票认证纳税人范围76
一、纳税信用A、B级一般纳税人76
二、新纳入试点一般纳税人76
第七章 纳税义务和扣缴义务发生时间、纳税地点、纳税期限77
第一节 纳税义务和扣缴义务发生时间77
一、纳税义务时间77
二、增值税扣缴义务发生时间78
第二节 纳税地点78
一、固定业户78
二、固定业户总分支机构78
三、非固定业户79
四、其他79
五、预缴税款纳税地点79
六、扣缴税款地点80
第三节 纳税期限81
第八章 税收减免82
第一节 一般规定82
一、放弃免税、减税82
二、兼营免税、减税项目82
三、起征点83
四、小微企业免税83
第二节 免税、减税具体规定84
一、免征增值税项目84
二、增值税即征即退98
三、扣减增值税规定100
四、金融企业结息日规定104
五、个人对外销售住房规定104
六、个人出租住房规定105
第三节 跨境应税行为适用增值税免税政策规定105
一、免税具体范围105
二、免税的有关规定108
三、有关手续112
第九章 征收管理124
第一节 一般纳税人资格登记124
一、一般纳税人资格登记标准124
二、未达标准一般纳税人资格登记125
三、办理资格登记手续126
四、其他规定126
第二节 发票管理规定127
一、发票使用规定127
二、增值税发票开具规定129
三、税务机关代开发票135
第三节 委托地税代征140
一、一般规定140
二、具体规定140
第四节 跨县(市、区)提供建筑服务征税规定141
一、一般规定141
二、预缴税款141
三、预缴税款计算141
四、预缴税款提交的资料142
五、有关规定142
第五节 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目征税规定144
一、适用范围144
二、一般纳税人征收管理144
三、小规模纳税人征收管理147
四、其他事项147
第六节 转让不动产征税规定149
一、适用范围149
二、一般纳税人缴税规定149
三、小规模纳税人缴税规定150
四、个人缴税规定151
五、其他个人缴税规定151
六、其他规定154
第七节 提供不动产经营租赁服务征税规定154
一、适用范围154
二、一般纳税人缴税规定154
三、小规模纳税人缴税规定155
四、预缴税款156
五、其他规定156
第八节 纳税申报158
一、纳税申报资料158
二、预缴税款申报160
第九节 试点前业务衔接160
附录161
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 2016年3月23日 财税〔2016〕36号161
附件1:营业税改征增值税试点实施办法162
附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定178
附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定186
附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定197
财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知 2016年4月29日 财税〔2016〕46号199
财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 2016年4月30日 财税〔2016〕47号200
财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知 2016年6月18日 财税〔2016〕68号202
财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知 2016年6月30日 财税〔2016〕70号203
财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 2016年5月5日 财税〔2016〕52号204
财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知 2016年3月28日 财税〔2016〕25号206
财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知 2016年5月13日 财税〔2016〕60号208
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 2016年5月2日 国家税务总局公告2016年第13号209
附件1:增值税纳税申报表211
附件2:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明225
附件3:增值税纳税申报表240
附件4:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料填写说明242
附件5:增值税预缴税款表244
附件6:《增值税预缴税款表》填写说明245
国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第14号246
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第15号248
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第16号250
国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第17号252
国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第18号254
国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第19号257
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 2016年4月19日 国家税务总局公告2016年第23号258
国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告 2016年4月25日 国家税务总局公告2016年第25号261
国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告 2016年4月26日 国家税务总局公告2016年第26号262
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 2016年5月5日 国家税务总局公告2016年第27号263
附件1:本期抵扣进项税额结构明细表263
附件2:《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明265
附件3:增值税纳税申报表266
附件4:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明268
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》的公告 2016年5月6日 国家税务总局公告2016年第29号271
国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告 2016年5月10日 国家税务总局公告2016年第30号277
附件1:营改增税负分析测算明细表278
附件2:《营改增税负分析测算明细表》填写说明279
附件3:营改增试点应税项目明细表281
国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告 2016年5月27日 国家税务总局公告2016年第33号289
国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 2016年7月6日 国家税务总局公告2016年第44号291
国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告 2016年7月7日 国家税务总局公告2016年第45号292
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 2016年7月20日 国家税务总局公告2016年第47号293
国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知 2016年4月19日 税总函〔2016〕170号295
国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知 2016年3月31日 税总函〔2016〕145号296
国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知 2016年5月2日 税总函〔2016〕190号298
国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明相关制度和办理程序的意见 2016年7月6日 税总发〔2016〕106号299
附件1:外出经营活动税收管理证明300
附件2:外出经营活动情况申报表301
国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知 2016年4月29日 国发〔2016〕26号302
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