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自序7
税制改革13
1 增值税改革15
1.1 关于增值税制度效应的主要学术观点与争议15
1.1.1 增值税是否具有累退性15
1.1.2 增值税的收入效应及其争议18
1.1.3 增值税的其他制度效应20
1.2 增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证研究24
1.2.1 引言24
1.2.2 两次抵扣“扩围”改革对行业实际税负的影响分析26
1.2.3 实行现代型增值税抵扣制度对行业增值税税负的影响分析29
1.2.4 结论及研究展望35
参考文献35
1.3 增值税与城乡居民收入分配的关联度分析36
1.3.1 引言36
1.3.2 文献综述37
1.3.3 研究设计及测算结果38
1.3.4 结论、解释及建议45
参考文献46
1.4 美国为什么没有增值税?47
1.5 增值税征收范围与税率国际比较49
1.5.1 各国增值税的征收范围比较50
1.5.2 各国增值税征收范围的税率比较50
1.5.3 各国增值税征收范围的优惠政策比较51
1.5.4 各国增值税征收范围的扩围改革比较52
1.5.5 对我国增值税扩围改革的启示53
参考文献54
1.6 增值税抵扣制度:发达国家主要做法及对我国的启示55
1.6.1 引言55
1.6.2 增值税抵扣制度及其作用56
1.6.3 我国增值税抵扣制度的发展与现实挑战57
1.6.4 OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定58
1.6.5 OECD国家抵扣制度的主要特点60
1.6.6 结论及政策建议61
参考文献61
1.7 增值税抵扣:影响、复杂性与应对62
1.7.1 增值税抵扣制度及影响因素62
1.7.2 中国增值税抵扣制度的发展、影响及面临的问题63
1.7.3 OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定与主要特点64
1.7.4 结论与政策建议64
1.8 推进营改增改革的基本思路与政策建议65
1.8.1 我国增值税制度改革及成效65
1.8.2 当前我国增值税运行中的主要问题和未来改革的争议67
1.8.3 世界各国实施增值税的概况及对我们的启示69
1.8.4 下一阶段增值税改革的基本原则和政策建议75
1.8.5 增值税改革的配套措施78
1.9 稳妥推进金融业营改增改革81
1.9.1 金融业营改增改革的影响可分为两个主体层面82
1.9.2 重点关注、全面理解这次金融业营改增改革的几个重要变化82
1.10 营改增对宏观经济运行产生积极影响83
1.11 后营改增时期要解决的七大问题84
1.12 降低制造业增值税税负研究86
1.2.1 我国制造业增值税税负状况87
1.12.2 制造业增值税制度的国际比较及借鉴88
1.12.3 全面营改增对制造业增值税税负的影响89
1.12.4 增值税多档税率下的效率损失分析90
1.12.5 降低制造业增值税税负的政策建议90
参考文献22
2 消费税改革92
2.1 对我国消费税改革的评析与展望92
2.1.1 我国消费税的现状与评析92
2.1.2 现行消费税制中存在的几个问题93
2.1.3 完善我国现行消费税制的建议95
2.2 将碳排放纳入消费税征税范围的可行性分析97
2.2.1 碳排放消费税的理论依据与实践经验97
2.2.2 碳排放消费税的制度设计98
2.2.3 碳排放消费税税负的可能影响100
2.2.4 开征碳排放消费税的风险及防范102
2.2.5 结论103
参考文献103
参考文献96
3 碳税及其他环境保护税改革104
3.1 选择不同征收环节对碳税政策效果的影响分析——以对汽车使用征收碳税为例104
3.1.1 相关研究述评105
3.1.2 选择生产环节征收碳税的政策影响106
3.1.3 选择消费环节征收碳税的政策影响108
3.1.4 结论及政策建议111
参考文献112
3.2 碳税对我国城镇居民收入分配的累退效应与碳补贴方案比较112
3.2.1 引言112
3.2.2 关于碳税累退性及其补贴政策的文献综述113
3.2.3 碳税对城镇居民收入分配累退性的实证分析115
3.2.4 消除碳税累退性的补贴政策设计及比较121
3.2.5 结论及政策建议124
3.3 开征碳税:难在哪儿?126
3.3.1 碳税在理论上存在负经济效应126
3.3.2 碳税的税制设计争议不断127
3.3.3 碳税实施缺乏社会广泛支持128
3.3.4 碳税国际协调难以推进128
3.4 国外规避碳税负经济效应的举措——以澳大利亚为例129
3.4.1 澳大利亚与我国的经济情况极为相似129
3.4.2 澳大利亚碳税开征存在的负经济性效应130
3.4.3 澳大利亚碳税设计方案的经济协调机制133
3.4.4 澳大利亚规避碳税负经济效应的具体举措及经验134
3.5 北京市碳税经济效应的实证分析136
3.5.1 有关北京市碳税研究的文献综述136
3.5.2 碳税对北京市的宏观经济产出影响分析137
3.5.3 碳税对北京市的产业经济影响分析141
3.5.4 碳税对北京市的区域经济影响分析144
3.5.5 碳税对北京市居民收入分配的影响147
3.6 工业水污染税税率测算模型的构建与应用150
3.6.1 引言150
3.6.2 相关文献综述151
3.6.3 水污染税税率测算模型的构建153
3.6.4 水污染税税率测算模型的应用——以河北省为例158
3.6.5 结论与研究展望162
参考文献163
3.7 完善我国环境保护税在政府间的分配关系164
3.7.1 我国关于环境保护税收入归属的主要观点165
3.7.2 环境保护税收入划分的理论依据166
3.7.3 典型国家环境保护税在政府间的分配实践166
3.7.4 我国环境保护税在政府间归属问题的具体分析167
3.7.5 完善环境保护税在中央与地方政府间的分配关系168
参考文献169
3.8 关于《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》的修改意见170
3.8.1 整体修改意见170
3.8.2 具体修改意见171
参考文献125
4 关税改革178
4.1 加快我国跨国自贸区建设的政策建议178
4.1.1 我国自贸区现状与效果178
4.1.2 我国跨国自贸区发展面临的问题181
4.1.3 加快我国跨国自贸区建设的政策建议183
4.1.4 我国自贸区建设政策效果测算情况186
4.2 关税下降的税收收入效应与贸易保护效应188
4.2.1 我国进口贸易与税收运行现状188
4.2.2 进口贸易税收政策国际做法借鉴189
4.2.3 关税税率变化对进口贸易税收影响的模拟分析191
4.2.4 关税与非关税壁垒之间的互补性和替代性192
4.2.5 优化进口贸易相关税收政策193
5 所得税改革195
5.1 市场化程度与企业债务税盾效应——来自中国上市公司的经验证据195
5.1.1 引言195
5.1.2 文献综述196
5.1.3 研究设计198
5.1.4 实证结果及解释203
5.1.5 结论及政策建议207
参考文献208
5.2 企业所得税“两法”合并改革211
5.2.1 引言211
5.2.2 我国企业所得税的现状与基本情况216
5.2.3 我国企业所得税筹集财政收入的作用分析222
5.2.4 我国企业所得税制度对经济主体行为的作用分析228
5.2.5 我国企业所得税制度对各主体税负公平的影响235
5.2.6 对我国企业所得税征管状况的评析244
5.2.7 对我国企业所得税制度运行的总体评价和展望250
参考文献255
5.3 新一轮个税改革如何更好地贴近民生256
5.3.1 新一轮个税改革主要目标是强化税收调节收入分配的作用256
5.3.2 新一轮个税改革的四个改革方向257
5.3.3 对新一轮个税改革的政策建议257
地方财政与地方税改革259
6 地方财政与地方税改革261
6.1 财政分权度的衡量方法研究——兼议中国财政分权水平261
6.1.1 引言261
6.1.2 传统财政联邦主义理论中衡量财政分权度的一般方法262
6.1.3 目前OECD使用的衡量财政分权水平的方法263
6.1.4 衡量中国财政分权水平的方法及对财政分权水平的判断265
6.1.5 结论266
参考文献267
6.2 我国县级政府税收收入的结构、规模及影响分析268
6.2.1 县级政府税收的结构与规模:1993—2006年268
6.2.2 县级政府税收收入存在问题的实证分析270
6.2.3 完善县级政府税收收入制度的政策建议273
6.3 税制改革对县级税收能力的影响275
6.3.1 农业税改革对县级税收能力的影响275
6.3.2 增值税改革对县级税收能力的影响278
6.4 “扩权强县”改革效果的比较研究——以浙江省县政扩权为样本281
6.4.1 问题的提出281
6.4.2 相关研究述评282
6.4.3 浙江省“扩权强县”改革概况284
6.4.4 扩权与未扩权对比286
6.4.5 扩权的强县与弱县对比290
6.4.6 政策建议及总结294
参考文献295
6.5深化我国房地产税制改革:观点综述与体系构建296
6.5.1 我国现行的房地产税制体系及近期改革回顾297
6.5.2 深化我国房地产税制改革的目标取向及税负水平299
6.5.3 深化我国房地产税制改革的税制体系设计301
参考文献306
6.6 南非财产税制改革对我国物业税改革的借鉴306
6.6.1 南非的政府管理体制及财政体制背景306
6.6.2 南非新财产税制的主要内容307
6.6.3 南非财产税改革对我国物业税改革的启示310
6.7 我国地方政府债务及风险防范与化解研究综述312
6.7.1 地方政府债务的界定与分类312
6.7.2 我国地方政府债务的现状317
6.7.3 我国地方政府债务的存在具体一定的客观必然性320
6.7.4 我国地方政府债务风险及成因分析320
6.7.5 对我国地方政府财政风险的判断328
6.7.6 防范和化解地方政府债务风险的对策330
6.8 建立基层政府性债务管理制度的设想334
6.8.1 基层政府性债务普遍沉重334
6.8.2 对政府性债务管理基于理论与现实的思考335
6.8.3 建立基层政府性债务管理长效机制的设想338
参考文献311
行业税收政策改革343
7 行业税收政策345
7.1 我国金融企业税收政策:现状、问题与建议345
7.1.1 OECD国家金融企业税收政策的主要特点345
7.1.2 我国目前金融企业税收政策的现状346
7.1.3 我国现行金融企业税收政策存在的问题348
7.1.4 完善我国金融企业税收政策的建议349
7.2 我国金融税制现状、特点及问题351
7.2.1 金融行业的特殊性和我国金融业发展趋势351
7.2.2 我国金融业税制的现状及主要特点351
7.2.3 我国金融业税制存在的主要问题354
7.3 主要发达国家(地区)金融税制及主要特点354
7.3.1 发达国家金融业税收贡献率低于其GDP贡献率,税负较轻355
7.3.2 金融业税收中所得税是最主要税种355
7.3.3 金融危机后金融业税制的风险防范作用得到强化356
7.4 通过税收调控促进可再生能源发展356
7.4.1 我国发展可再生能源的必要性及现状357
7.4.2 税收政策在发展可再生资源中的作用357
7.4.3 可再生资源的税收政策的现状及完善建议358
7.5 我国石油、天然气行业的税费制度研究359
7.5.1 我国油气田企业税费制度现状359
7.5.2 国外油气田企业税费制度及启示363
7.5.3 我国油气田企业税费制度存在的问题及政策建议366
7.6 住房价格的形成机制与税收政策调控368
7.6.1 住房价格形成的一般分析369
7.6.2 税收政策对住宅价格的调控作用370
7.6.3 我国对住房价格调控的税收政策现状及改革方向370
参考文献350
税收征管改革373
8 税收征管理论与方法375
8.1 税务行政效率评价方法的发展及评析375
8.1.1 以征管效率为核心的单一目标评价方法及指标设计376
8.1.2 以征管绩效为核心的多元目标评价方法及指标设计377
8.1.3 对两类税务行政效率评价方法的评析380
8.2 分税制改革以来税收征管效率进步分析和省际差别382
8.2.1 引言382
8.2.2 DEA方法384
8.2.3 我国各省税收征管效率评估386
8.2.4 各省税收征管效率进步分析388
8.2.5 税收征管效率差异和进步的解释391
8.2.6 结语394
参考文献394
8.3 普查数据与税务数据的对比分析396
8.3.1 经济普查与税务登记的关系396
8.3.2 税务登记和经济普查的指标及对比399
8.3.3 经济普查与税务登记数据的总体情况及差异原因分析400
8.3.4 结论与建议405
8.4 从国外税收宣传创意看我国税宣理念408
8.5 以纳税信用建设推动全社会诚信发展411
8.5.1 纳税信用与税收信用、社会信用体系的关系411
8.5.2 我国纳税信用缺失及原因分析413
8.5.3 国外社会信用与纳税信用管理的借鉴413
8.5.4 进一步提升纳税信用水平的途径415
8.6 OECD国家大企业税务风险管理的经验与启示415
8.6.1 大企业税务风险评估415
8.6.2 大企业税务风险的应对措施416
8.6.3 大企业税务风险的反馈417
8.6.4 对我国大企业风险管理的启示418
8.7 税务组织结构改革趋势:“混合标准”将被越来越多国家采纳418
8.7.1 税务组织结构的类型及特征418
8.7.2 税务组织结构改革趋势特征419
8.7.3 我国税务组织机构设置和改革420
8.8 无形资产跨境贸易的反避税问题研究421
8.8.1 跨境贸易中无形资产的交易方式421
8.8.2 无形资产跨境贸易反避税面临的问题422
8.8.3 无形资产跨境贸易反避税措施的国际比较及启示423
8.8.4 我国无形资产跨境贸易反避税的现状426
8.8.5 加强我国无形资产跨境贸易反避税管理的建议427
参考文献429
8.9 如何运用计算机进行审核评税工作429
8.9.1 审核评税数据、信息资料的采集429
8.9.2 审核评税对象的确立430
8.9.3 经济指标正常峰值的确立430
8.9.4 审核分析430
8.9.5 认定处理432
8.10 研究税收筹划应有科学方法432
8.11 我国税收优惠政策管理存在的问题433
8.11.1 我国税收优惠政策管理存在改革的必要性434
8.11.2 税收优惠政策管理的理想模式及其核心方法434
8.11.3 逐步推进我国税收优惠政策管理改革435
参考文献381
9 税收征管程序437
9.1 我国税收征收管理制度及体系分类437
9.1.1 税收征收管理制度的形成与发展437
9.1.2 我国税收征收管理的制度体系及分类438
9.2 《税收征管法》修订需调整的主要关系及主要内容440
9.2.1 《税收征管法》修订需调整的主要关系441
9.2.2 《税收征管法》修订的具体建议442
9.3 现行《税收征管法》中需要修订的若干问题449
9.3.1 建设服务型政府背景下的保障纳税人的合法权益制度需进一步完善449
9.3.2 国民经济和社会信息化程度快速发展背景下的税收征管制度需进一步完善451
9.3.3 诉求社会公平正义价值理念背景下的税收法律责任制度需进一步完善453
9.3.4 深化行政管理体制改革背景下的税收管理程序制度需进一步完善454
参考文献456
9.4 《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》的修改意见456
9.4.1 整体修改意见456
9.4.2 具体修改意见458
9.5 税务登记:应明确法律地位扩大适用范围465
9.6 税收滞纳金征收模式比较与我国优化方案设计466
9.6.1 税收滞纳金的功能与征收模式467
9.6.2 我国税收滞纳金制度存在的主要问题468
9.6.3 税收滞纳金征收模式比较分析470
9.6.4 可供选择的税收滞纳金征收模式优化方案472
9.6.5 结论与政策建议473
参考文献473
9.7 滞纳税款的法律责任与行政措施474
9.8 我国税收事先裁定制度之完善475
9.8.1 文献综述476
9.8.2 国外关于税收事先裁定的实践及经验借鉴477
9.8.3 我国税收事先裁定的初步实践及存在的问题——以马钢集团资产重组事项的裁定为例482
9.8.4 对我国实行税收事先裁定制度提出的建议484
参考文献486
9.9 美国的税收评定制度486
9.9.1 税收评定的税种487
9.9.2 税款征管程序487
9.9.3 税收评定的方法489
9.9.4 税收评定的修正措施490
9.9.5 税收评定的惩罚措施491
9.9.6 税收评定的举证责任492
9.9.7 税务机关的服务493
9.10 对进一步完善纳税人权利体系的思考494
9.10.1 我国纳税人权利体系的基本现状494
9.10.2 进一步完善纳税人权利体系的思路495
10 纳税遵从497
10.1 我国个人所得税遵从行为与个体因素相关性的实证分析497
10.1.1 个体因素对遵从行为影响的理论分析498
10.1.2 研究方法499
10.1.3 数据分析及结论499
10.1.4 个人所得税管理建议503
10.2 基于完全信息静态条件下的税务代理行为博弈分析504
10.2.1 税务代理博弈各方行为分析504
10.2.2 纳税人和税务代理中介完全信息静态博弈分析506
10.2.3 代理中介和监管机构完全信息静态监管博弈分析508
10.2.4 分析结论及政策意义511
参考文献511
10.3 北京市大企业税收遵从行为研究512
中国税收教育改革519
11 中国税收教育改革521
11.1 关于税务专业创新型人才培养模式改革的思考521
11.1.1 税务专业人才培养面临的挑战521
11.1.2 培养创新型税务专业人才的具体措施522
11.2 中央财经大学税务学院本科生应用型创新人才培养模式试点改革方案526
11.2.1 税务专业应用型创新人才培养模式改革的基本条件526
11.2.2 税务专业应用型创新人才培养模式改革的指导思想及目标527
11.2.3 税务专业应用型创新人才培养模式改革的实施途径527
11.2.4 税务专业应用型创新人才培养模式改革的具体方案528
11.3 六所大学“税务”本科专业课程设置的对比分析532
11.3.1 我国税务本科专业课程设置的基本情况533
11.3.2 六所大学税务本科专业课程设置比较分析534
11.3.3 结论与启示537
11.4 对《税收管理》课程内容的思考538
附录541
清空
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