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总序5
前言13
1.房地产税的理论框架25
1.1 征收房地产税的理论基础27
1.2 国内外研究综述30
1.2.1 国外研究综述30
1.2.2 国内研究综述35
2.全球视野下的房地产税变革41
2.1 各国房地产税的历史沿革43
2.1.1 英国房地产税及英式房地产税的影响46
2.1.2 单一土地税的提出与实践53
2.1.3 东亚国家房地产税发展58
2.1.4 转型国家的房地产税改革64
2.2 土地公有与房地产税68
2.2.1 土地公有和房地产税为什么可以并存69
2.2.2 土地公有条件下的土地价值捕获机制70
2.2.3 不同土地公有状态下的房地产税72
3.中国房地产税收的发展沿革75
3.1 历史上的中国房地产税77
3.2 新中国成立后的中国房地产税80
3.2.1 房产税、城市房地产税与城镇土地使用税沿革80
3.2.2 契税、土地增值税与耕地占用税沿革81
3.3 中国房地产税现状82
3.3.1 中国房地产相关税收体系82
3.3.2 中国房地产相关税收规模83
3.4 中国房地产税改革历程86
3.4.1 我国房地产税改革的历程86
3.4.2 上海市个人住房房产税试点87
3.4.3 重庆市个人住房征收房产税改革试点91
3.4.4 对重庆、上海房地产税试点的评价95
3.5 房地产税改革的必要性96
3.5.1 现行房地产税制和土地税费金制度存在的主要问题96
3.5.2 土地财政的现状与风险98
4.房地产税的经济效应103
4.1 房地产税改革的理论模型105
4.1.1 我国从土地租赁到房地产税的模型构建105
4.1.2 征收房地产税后的效应分析107
4.2 房地产税与地方政府收入109
4.2.1 国际比较109
4.2.2 重庆市房产税试点的影响分析112
4.3 房地产税与房价调控114
4.3.1 上海房产税试点对房价的影响115
4.3.2 美国房地产税与房价的关系119
4.3.3 日本房地产税与房价的关系120
4.3.4 韩国房地产税与房价的关系123
5.房地产税的税制要素127
5.1 纳税人的确定129
5.1.1 英国及英式财产税:所有者和使用者130
5.1.2 单一土地税国家:所有者130
5.1.3 东亚国家:强调实际使用者131
5.1.4 转型国家:从使用者到所有者131
5.2 征税对象的选择132
5.2.1 房地产的存在状态132
5.2.2 选择土地或房屋的征税实践133
5.3 计税依据的确定134
5.3.1 三种不同的计税依据比较135
5.3.2 各国的实践136
5.4 税率的确定139
5.4.1 税率设定模式139
5.4.2 税率形式144
5.5 房地产税的税收优惠146
5.6 房地产税的征税限制147
6.房地产税评估技术在中国的运用151
6.1 批量评估技术在中国的发展154
6.1.1 批量评估技术的发展154
6.1.2 批量评估技术在中国156
6.2 批量评估技术在中国面临的问题157
6.2.1 批量评估技术在发展中国家的问题157
6.2.2 中国房地产评税中的难题159
6.3 房地综合评估的探讨162
6.3.1 变量的选取与设置163
6.3.2 实证分析165
6.3.3 土地估价方法与应用167
6.3.4 设计房、地综合的批量评估方案169
7.房地产税的配套制度171
7.1 征管权限划分173
7.2 自我评定制度176
7.3 税基评估制度177
7.3.1 评估机构设置177
7.3.2 评估周期的选择及评估成本控制182
7.4 争议解决制度184
7.4.1 一般争议解决制度184
7.4.2 各国典型做法185
7.5 息共享制度188
8.中国新房地产税的税制探讨191
8.1 谁应该是房地产税的纳税人194
8.1.1 商品房194
8.1.2 房改房194
8.1.3 央产房195
8.1.4 经济适用房和限价房195
8.1.5 单位用自有土地自建房195
8.1.6 小产权房195
8.2 征税范围应该扩大到哪些197
8.3 应该以什么作为计税依据198
8.4 税率如何设定200
8.5 税收优惠如何制定201
8.6 由谁来评估204
8.7 房地产税与土地出让金如何协调205
8.7.1 房产税与土地出让金并行征收的法理基础206
8.7.2 批租制与年租制并行的依据207
8.7.3 房地产税与土地出让金并行征收的配套措施209
8.7.4 实行批租制与年租制并行的实现思路210
8.8 改革的基本原则及收入测算211
8.8.1 改革的基本原则212
8.8.2 房地产税改革方案的收入测算213
附录221
附录1 英式房地产税示例(英国、马来西亚)221
英国市政税221
马来西亚房地产税227
附录2 单一土地税示例(澳大利亚)238
澳大利亚土地税238
附录3 东亚国家房地产税示例(日本)247
日本固定资产税247
附录4 转型国家房地产税示例(波兰)254
波兰房地产税254
参考文献259
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