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本书编委会4
前言6
行业篇14
制造业16
行业稽查方法综述16
一、收入方面16
二、成本方面17
三、期间费用、税金及附加方面18
四、税收优惠、其他特殊事项方面19
案例1 隐身储物柜里的“秘室”——某锅炉设备有限公司涉税案21
一、基本案情21
二、过程与方法21
三、稽查建议24
案例2 虚估的原材料——某电器实业有限公司虚列成本偷税案26
一、基本案情26
二、过程与方法26
三、稽查建议29
案例3 混在生产线数据中的“真相”——某有限公司少计收入偷税案31
一、基本案情31
二、过程与方法31
三、稽查建议34
案例4 隐身的锚链——某锚链股份有限公司涉税案35
一、基本案情35
二、过程与方法36
三、稽查建议38
案例5 “成本费用利润率”大幅下降的秘密——某化工股份有限公司涉税案40
一、基本案情40
二、过程与方法41
三、稽查建议45
案例6 “大数据”技术厘清佣金的数据“乱麻”——某电梯股份有限公司涉税案46
一、基本案情46
二、过程与方法46
三、稽查建议49
案例7 小凭证背后的千万元大税案——某集团公司少缴税款案51
一、基本案情51
二、过程与方法51
三、稽查建议54
案例8 埋在尘封八年账簿里的超级“小金库”——某有限公司偷税案55
一、基本案情55
二、过程与方法55
三、稽查建议57
案例9 飞驰的电动车——某电动车有限公司重大涉税案59
一、基本案情59
二、过程与方法59
三、稽查建议62
案例10 谜局——某造船有限公司涉税案64
一、基本案情64
二、过程与方法64
三、稽查建议67
案例11 消失的锂电池——某电池有限公司隐匿收入偷税案68
一、基本案情68
二、过程与方法68
三、稽查建议70
案例12 “神秘仓库”隐匿多年“变异投资”暗藏玄机——某冶炼厂涉税案72
一、基本案情72
二、过程与方法72
三、稽查建议75
案例13 税、警联手从“石头”缝里挖出百万税款——某采石厂税案77
一、基本案情77
二、过程与方法77
三、稽查建议80
案例14 藏在成本核算中的“隐形之手”——某起重设备集团少缴税款案82
一、基本案情82
二、过程与方法83
三、稽查建议85
案例15 “互联网+稽查”勘破土地的奥秘——某国有企业集团下属A、B公司涉税案87
一、基本案情87
二、过程与方法87
三、稽查建议89
案例16 顺查逆查双管齐下 外部信息完善证据——某化学有限公司税案91
一、基本案情91
二、过程与方法91
三、稽查建议93
案例17 虚开广告业发票究竟为哪般?——某纺织有限公司偷税案95
一、基本案情95
二、过程与方法96
三、稽查建议97
案例18 逃税的“现金池”——A、B外资企业关联税案99
一、基本案情99
二、过程与方法99
三、稽查建议102
案例19 细节与真相——某电子有限公司涉税案104
一、基本案情104
二、过程与方法105
三、稽查建议106
房地产业108
行业稽查方法综述108
一、收入方面108
二、成本方面109
三、期间费用、税金及附加方面111
四、税收优惠、其他特殊事项方面112
案例20 内查账面找疑点 外调信息明真相——某城投开发有限公司税案113
一、基本案情113
二、过程与方法114
三、稽查建议116
案例21 隐藏在财政补贴背后的价外收入——某房地产开发公司偷税案118
一、基本案情118
二、过程与方法119
三、稽查建议120
案例22 寻找“失踪”的面积——某商用置业有限公司偷税案122
一、基本案情122
二、过程与方法123
三、稽查建议127
案例23 锲而不舍追疑点 一着不让揭真相——某房产公司虚列成本税案129
一、基本案情129
二、过程与方法129
三、稽查建议133
案例24 多管齐下掀开“虚列”的面纱——甲开发公司虚列成本少缴土地增值税案135
一、基本案情135
二、过程与方法136
三、稽查建议138
案例25 频繁红冲露马脚 异常账户显端倪——某置业有限公司偷税案141
一、基本案情141
二、过程与方法141
三、稽查建议144
案例26 一步到位的账务处理 含含糊糊的借款费用——某集团公司资产运作中少缴税款案145
一、基本案情145
二、过程与方法146
三、稽查建议148
案例27 被精装“修”掉的税收——某房地产开发有限公司偷税案149
一、基本案情149
二、过程与方法149
三、稽查建议152
案例28 土地去哪儿了?——某置业有限公司偷税案153
一、基本案情153
二、过程与方法154
三、稽查建议159
案例29 现场实地勘验 查找虚列支出——某开发公司虚列成本涉税案161
一、基本案情161
二、过程与方法162
三、稽查建议164
案例30 虚列销售增成本 内查外调现原形——某资产管理有限公司偷税案166
一、基本案情166
二、过程与方法167
三、稽查建议169
案例31 收入去哪儿了?——某房地产开发有限公司涉税案171
一、基本案情171
二、过程与方法172
三、稽查建议174
案例32 数据分析现疑点 内查外调显真相——某房地产企业土地增值税清算案176
一、基本案情176
二、过程与方法176
三、稽查建议178
案例33 玩花样少计收入 耍手段虚列成本——某置业有限公司少缴土地增值税案180
一、基本案情180
二、过程与方法181
三、稽查建议183
案例34 税收筹划企图瞒天过海 罔顾法规最终自咽苦果——C公司偷税案185
一、基本案情185
二、过程与方法186
三、稽查建议189
案例35 海量数据难入手 模块化检查立奇功——某开发公司少缴税款案191
一、基本案情191
二、过程与方法192
三、稽查建议195
案例36 巧用模型化繁为简 多管齐下直击关键——某置业公司土地增值税清算案196
一、基本案情196
二、过程与方法196
三、稽查建议200
案例37 成本的小船说翻就翻——某置业有限公司虚增成本偷税案202
一、基本情况202
二、过程与方法203
三、稽查建议207
建筑安装业209
行业稽查方法综述209
一、收入方面209
二、成本方面210
三、期间费用、税金及附加方面211
四、税收优惠、其他特殊事项方面212
案例38 山穷水尽难入手 另辟蹊径找源头——某建筑集团股份有限公司涉税案213
一、基本案情213
二、过程与方法214
三、稽查建议218
案例39 因需而学拓思路 有备而查揭谜团——某水电安装有限公司税案220
一、基本案情220
二、过程与方法221
三、稽查建议223
案例40 点多面广难入手,三维分析找缺口——某建筑集团有限公司涉税案225
一、基本案情225
二、过程与方法226
三、稽查建议229
案例41 揭破资金谜局 还原事实真相——某建筑企业少扣缴个人所得税案231
一、基本案情231
二、过程与方法231
三、稽查建议234
其他行业236
行业稽查方法综述236
一、收入方面236
二、成本方面237
三、期间费用、税金及附加方面238
四、税收优惠、其他特殊事项方面239
案例42 借鉴审计模式 提高检查质效——某酒业销售有限公司少缴税款案241
一、基本案情241
二、过程与方法242
三、稽查建议245
案例43 从天而降的“百货部”——某商场隐瞒收入偷税案247
一、基本案情247
二、过程与方法248
三、稽查建议250
案例44 虚开发票多列成本 偷梁换柱隐瞒收入——某工程监理有限责任公司偷税案252
一、基本案情252
二、过程与方法252
三、稽查建议254
案例45 “小”中介 隐藏“大”乾坤——某房产中介公司隐匿账外收入偷税案256
一、基本案情256
二、过程与方法256
三、稽查建议259
案例46 打在收入“缩水”+成本“扩容”上的问号——某设计院股份有限公司少缴税款案262
一、基本案情262
二、过程与方法262
三、稽查建议265
案例47 不翼而飞的4594人——某驾驶员培训有限公司税案267
一、基本案情267
二、过程与方法267
三、稽查建议270
案例48 “象牙塔”背后的秘密——某高校涉税案272
一、基本案情272
二、过程与方法273
三、稽查建议274
案例49 现金支付有“猫腻”,联合执法现真相——某医院少扣缴个人所得税案276
一、基本案情276
二、过程与方法276
三、稽查建议279
案例50 代开发票做文章 多维分析揭真相——某律师事务所少申报缴纳个人所得税案281
一、基本案情281
二、过程与方法281
三、稽查建议283
事项篇286
自然人、资本交易、发票类288
事项稽查方法综述288
一、自然人税收288
二、资本交易289
三、发票类290
自然人事项291
案例51 围绕发票寻黑幕 环环紧扣揭真相——钱某销售商业用房虚假申报偷税案291
案例52 查资金破解虚假股权转让协议“猫腻”——甲某转让股权少缴个人所得税案294
案例53 频繁往来款 曲折案中案——李某少缴个人所得税案300
资本交易事项306
案例54 隐藏在上市植入成本中的千万税款——某公司收购股权未扣缴个人所得税案306
案例55 深查细究揭谜团 七轮博弈终定案——某建筑工程有限公司股权交易核定税案311
发票事项317
案例56 顺藤摸瓜破解发票违法“案中案”——某数码公司、某设计院发票违法案317
案例57 “缩水”的发票——某酒店发票偷税案322
案例58 联动共治,严厉打击虚开普通发票——某团伙虚开普通发票案327
反避税事项333
事项稽查方法综述333
案例59 缜密调查 科学界定 破解关联交易——某内资企业集团关联交易反避税调查实践335
一、基本案情335
二、过程与方法335
三、稽查建议338
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