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向您推荐5
前言7
第一篇 绪论15
第一章 税务稽查的法律地位17
第一节 税务稽查的法律内涵17
一、税务稽查的法律内涵17
二、对税务稽查法律内涵的理解17
第二节 税务稽查的法律地位18
一、税务稽查的法律地位18
二、税务稽查的法律地位具有局限性19
第二章 税务稽查的风险现状21
第一节 风险与税务稽查风险21
一、风险的含义21
二、税务稽查风险22
第二节 税务稽查风险现状22
一、涉税违法事实认定不清23
二、据以定案的法定证据不足23
三、适用法律错误23
四、稽查程序违法23
五、违反合理行政原则24
六、渎职和徇私舞弊24
第三章 防控税务稽查风险的紧迫性25
第一节 税务稽查风险防控迫在眉睫25
一、税务稽查风险增大25
二、稽查局承担税务稽查风险后果的人数增多26
三、税务稽查风险给稽查局带来的负面影响加重27
第二节 防控税务稽查风险的现实策略27
一、面对税务稽查现实27
二、增强税务稽查风险防控意识28
三、税务稽查风险可以防控28
四、防控税务稽查风险具有现实意义28
第二篇 选案和立案程序的风险和防控策略29
第四章 选案程序的风险和防控策略31
第一节 风险提示31
风险提示4-1 选案不准31
风险提示4-2 简单机械执行上级稽查计划32
风险提示4-3 主观随意“想查谁就查谁32
风险提示4-4 “四类”案件处理不规范32
第二节 防控策略33
防控策略4-1 合理准确选案33
防控策略4-2 以上级稽查计划为指导科学选案34
防控策略4-3 切忌主观随意“想查谁就查谁35
防控策略4-4 规范处理“四类”案件36
第三节 具体案例实证分析38
一、基本案情实录38
二、需要思考的问题39
三、法律风险点分析39
四、风险诊断书41
附录1 选案程序的风险和防控策略图示42
第五章 立案程序的风险和防控策略43
第一节 风险提示43
风险提示5-1 应当立案的因为法律以外的原因未予立案44
风险提示5-2 立案审批不规范44
风险提示5-3 将案件分派给被检查对象指定的税务稽查人员45
风险提示5-4 “想当然”确定稽查期限45
风险提示5-5 借税务稽查对稽查对象进行报复45
第二节 防控策略46
防控策略5-1 应当立案的必须立案46
防控策略5-2 严格规范举报立案审批程序47
防控策略5-3 依法分派案件47
防控策略5-4 依法确定稽查期限48
防控策略5-5 远离报复嫌疑48
第三节 具体案例实证分析48
一、基本案情实录48
二、需要思考的问题49
三、法律风险点分析49
四、风险诊断书51
附录2 立案程序的风险和防控策略图示51
第三篇 检查程序的风险和防控策略53
第六章 启动检查程序的风险和防控策略55
第一节 风险提示55
风险提示6-1 《税务稽查项目书》不切合实际55
风险提示6-2 错误制作《税务检查通知书》56
风险提示6-3 未有效送达《税务检查通知书》56
风险提示6-4 错误启动自查程序57
风险提示6-5 没有告知被检查对象的程序性权利57
第二节 防控策略58
防控策略6-1 制定符合案件实际的项目计划58
防控策略6-2 规范制作《税务检查通知书》58
防控策略6-3 有效送达出示《税务检查通知书》59
防控策略6-4 规范处理“查前自查59
防控策略6-5 保障被检查对象的程序性权利60
第三节 具体案例实证分析60
一、基本案情实录①60
二、需要思考的问题61
三、法律风险点分析61
四、风险诊断书63
附录3 启动检查程序的风险和防控策略图示63
第七章 实施税务检查的风险和防控策略64
第一节 风险提示64
风险提示7-1 未按稽查计划进行稽查64
风险提示7-2 违法调取账簿进行检查65
风险提示7-3 忽视核查财务账簿资料真实性65
风险提示7-4 忽视核查基础财务数据66
风险提示7-5 忽视核查会计方法67
风险提示7-6 忽视会计电算化系统控制测试67
风险提示7-7 忽视收集关联资料68
风险提示7-8 忽视税务稽查保密制度68
第二节 防控策略69
防控策略7-1 按照税务检查计划进行税务稽查69
防控策略7-2 按照规定调取财务账簿资料70
防控策略7-3鉴别被检查对象财务账簿资料真伪70
防控策略7-4 采用不同的稽查手段核查基础数据71
防控策略7-5 注意核查纳税人适用的会计方法71
防控策略7-6 对被检查对象的计算机信息系统实施控制测试72
防控策略7-7 收集关联资料72
防控策略7-8 保守税务稽查秘密72
第三节 具体案例实证分析73
一、基本案情实录73
二、需要思考的问题74
三、法律风险点分析74
四、风险诊断书76
附录4 实施税务检查的风险和防控策略图示77
第八章 收集固定证据的风险和防控策略78
第一节 风险提示78
风险提示8-1 证据不符合证据“三性”的要求78
风险提示8-2 违法收集固定证据79
风险提示8-3将未与原件进行核对的复印件作为证据80
风险提示8-4 不重视收集证据或者证据收集不充分80
风险提示8-5 未按照规定制作《调查笔录》81
风险提示8-6 忽视证据的效力规则81
第二节 防控策略83
防控策略8-1 以证据“三性”为标准收集固定证据83
防控策略8-2 依照法定程序收集固定证据84
防控策略8-3 将证据原件与复印件进行核对88
防控策略8-4 要全面充分收集证据89
防控策略8-5 规范制作《调查笔录》89
防控策略8-6 调取证据时要满足证据的效力规则90
第三节 具体案例实证分析90
一、基本案情实录90
二、需要思考的问题90
三、法律风险点分析91
四、风险诊断书92
附录5 收集固定证据的风险和防控策略图示93
第九章 审查分析判断证据的风险和防控策略94
第一节 风险提示94
风险提示9-1 对证据不能进行专业审查95
风险提示9-2 不知道如何审查证据95
风险提示9-3 未掌握对各类证据的分类审查方法95
风险提示9-4 未审查证据的真实性、合法性和关联性96
第二节 防控策略96
防控策略9-1 对证据进行专业审查96
防控策略9-2 围绕案件事实审查证据97
防控策略9-3 分类审查税务稽查证据97
防控策略9-4审查证据的“三性”100
第三节 具体案例实证分析101
一、基本案情实录101
二、需要思考的问题101
三、法律风险点分析102
四、风险诊断书104
第十章 判定检查结论的风险和防控策略105
第一节 风险提示105
风险提示10-1 不重视检查结论106
风险提示10-2 滥用职权对涉税行为定性不准确106
风险提示10-3 玩忽职守对涉税行为定性不准确107
风险提示10-4 徇私舞弊对涉税行为定性不准确107
风险提示10-5 滥用自由裁量权107
第二节 防控策略108
防控策略10-1 重视检查结论108
防控策略10-2 切忌滥用职权109
防控策略10-3 认真履行职务109
防控策略10-4 一视同仁不徇人情私情110
防控策略10-5 宽严相济,处罚适当110
第三节 具体案例实证分析110
一、基本案情实录110
二、需要思考的问题111
三、法律风险点分析111
四、风险诊断书114
附录7 判定检查结论的风险和防控策略图示115
第十一章 撰写稽查报告的风险和防控策略116
第一节 风险提示116
风险提示11-1忽视税务稽查报告的重要性117
风险提示11-2 不知道税务稽查报告如何撰写117
风险提示11-3 观点与证据游离118
风险提示11-4 缺乏风险分析预判和应对措施118
第二节 防控策略119
防控策略11-1 重视税务稽查报告119
防控策略11-2 熟悉税务稽查报告的撰写要求119
防控策略11-3 用证据支撑观点124
防控策略11-4 分析预判应对风险124
第三节 具体案例实证分析125
一、基本案情实录125
二、需要思考的问题129
三、法律风险点分析129
四、风险诊断书131
附录8 撰写稽查报告的风险和防控策略图示131
第四篇 审理程序的风险和防控策略133
第十二章 稽查案件审理的风险和防控策略135
第一节 风险提示135
风险提示12-1 审理案件的接收登记不规范136
风险提示12-2 受理不符合条件的案件136
风险提示12-3 审理方式单一流于形式136
风险示12-4 审理流程死板僵化137
风险提示12-5 超时限审理137
风险提示12-6 审理程序不规范137
风险提示12-7 不依法集体审理138
风险提示12-8 未全面审理案件138
风险提示12-9 应当回避而未回避138
风险提示12-10 不依法制作审理结论138
第二节 防控策略139
防控策略12-1 按照规定接收登记案件139
防控策略12-2 受理符合审理条件的案件139
防控策略12-3 运用多种方式审理案件139
防控策略12-4 灵活运用审理流程140
防控策略12-5 限期审结案件140
防控策略12-6 规范审理程序140
防控策略12-7 依法集体审理141
防控策略12-8 依法全面审理141
防控策略12-9 依法及时回避142
防控策略12-10 依法制作《税务稽查审理报告》143
第三节 具体案例实证分析144
一、基本案情实录①144
二、需要思考的问题147
三、法律风险点分析147
四、风险诊断书148
附录9 稽查案件审理的风险和防控策略图示149
第十三章 重大案件审理的风险和防控策略150
第一节 风险提示150
风险提示13-1 参与重大税务案件审理的人员应当回避而未回避151
风险提示13-2 对重大税务案件的范畴把握不准151
风险提示13-3 未在规定期限内作出审理决定151
风险提示13-4 未组织被检查对象进行听证151
风险提示13-5 直接以书面审理意见处理有分歧的案件152
风险提示13-6 稽查局未按规定提交资料152
风险提示13-7 擅自延长补充调查期限152
风险提示13-8 滥用终止审理职权152
风险提示13-9 滥用审理决定权限153
风险提示13-10 审理决定未履行批准程序153
风险提示13-11 出席人员不符合法定人数153
风险提示13-12 未按照审理意见出具税务处理和处罚决定153
风险提示13-13 送达的文书未加盖稽查局印章153
风险提示13-14 未将证据材料退回稽查局154
风险提示13-15 人为制造重大案审154
第二节 防控策略154
防控策略13-1 依法自动回避154
防控策略13-2 依法界定重大案件范畴154
防控策略13-3 在审限内审结案件155
防控策略13-4 依法组织听证155
防控策略13-5 依法启动会议审理程序155
防控策略13-6 依法移交案件资料156
防控策略13-7 依法延长补充调查期限156
防控策略13-8 依法终止审理156
防控策略13-9 依法适用审理决定权限157
防控策略13-10 依法报批审理决定157
防控策略13-11 满足法定参会人数157
防控策略13-12 依法作出处理决定157
防控策略13-13 文书应当加盖印章158
防控策略13-14 将证据材料如数退回稽查局158
防控策略13-15 不捏造重大案审数量158
第三节 具体案例实证分析159
一、基本案情实录159
二、需要思考的问题160
三、法律风险点分析160
四、风险诊断书161
附录10 重大案件审理的风险和防控策略图示162
第十四章 作出重大案件审理决定的 风险和防控策略163
第一节 风险提示163
风险提示14-1 不重视重大案件审理决定163
风险提示14-2 未在法定时限内作出审理决定164
风险提示14-3 适用规章及规范性文件作为决定依据164
风险提示14-4 作出的审理决定错误164
风险提示14-5 滥用自由裁量权165
风险提示14-6 不知悉审理决定的撰写方法165
第二节 防控策略165
防控策略14-1 重视审理决定165
防控策略14-2 遵守法定期限166
防控策略14-3 适用法律法规166
防控策略14-4 正确作出重大案件审理决定166
防控策略14-5 不滥用自由裁量权166
防控策略14-6 熟悉重大案件审理决定的撰写方法①167
第三节 具体案例实证分析170
一、基本案情实录170
二、需要思考的问题172
三、法律风险点分析172
四、风险诊断书174
附录11 作出重大案件审理决定的风险和防控策略图示174
第十五章 中止税务稽查的风险和防控策略175
第一节 风险提示175
风险提示15-1 中止税务稽查不符合法定情形175
风险提示15-2 中止检查情形出现时,没有中止检查176
风险提示15-3 未经稽查局局长批准,自行决定中止检查176
风险提示15-4 中止检查的情形消失后,未及时恢复检查177
风险提示15-5 未严格区分中止检查和终止检查177
第二节 防控策略178
防控策略15-1 根据法定情形决定中止稽查178
防控策略15-2 中止检查情形出现时,必须中止检查178
防控策略15-3 中止检查须经审批178
防控策略15-4 及时恢复检查179
防控策略15-5 慎重决定终止检查179
第三节 具体案例实证分析179
一、基本案情实录179
二、需要思考的问题180
三、风险点分析181
四、风险诊断书183
附录12 中止税务稽查的风险和防控策略图示184
第十六章 撰写税务处理决定书的 风险和防控策略185
第一节 风险提示186
风险提示16-1 文书制作不规范186
风险提示16-2 文书内容不完整186
风险提示16-3 法律条文不具体187
风险提示16-4 内容不完整187
风险提示16-5 适用税务处理决定书187
风险提示16-6 未正确加盖印章188
第二节 防控策略188
防控策略16-1 规范制作税务处理决定书188
防控策略16-2 文书内容完整193
防控策略16-3 引用法律条文具体规范193
防控策略16-4 一次性完整告知相关内容193
防控策略16-5 正确适用税务处理决定书193
防控策略16-6 正确加盖印章194
第三节 具体案例实证分析194
一、基本案情实录194
二、需要思考的问题195
三、法律风险点分析196
四、风险诊断书197
附录13 撰写税务处理决定书的风险和防控策略图示198
第十七章 撰写税务行政处罚事项告知书的风险和防控策略199
第一节 风险提示199
风险提示17-1 未履行税务行政处罚告知义务200
风险提示17-2 文书内容不完整200
风险提示17-3 文书内容不规范200
风险提示17-4 对未达到听证标准的仍告知其享有听证的权利200
风险提示17-5 《处罚事项告知书》与《处罚决定书》下发时间间隔未达到3天以上200
风险提示17-6 文书未正确加盖制作单位的印章201
第二节 防控策略201
防控策略17-1 对拟被行政处罚的被检查对象履行告知义务201
防控策略17-2 保证文书内容完整201
防控策略17-3 规范制作文书202
防控策略17-4 对未达到听证标准的无须进行听证告知205
防控策略17-5 《处罚事项告知书》与《处罚决定书》下发时 间间隔达到3天以上205
防控策略17-6 正确加盖制作单位印章205
第三节 具体案例实证分析206
一、基本案情206
二、需要思考的问题208
三、法律风险点分析208
四、风险诊断书209
附录14 撰写税务行政处罚事项告知书的风险和防控策略图示210
第十八章 撰写税务行政处罚决定书的风险和防控策略211
第一节 风险提示211
风险提示18-1 文书制作不规范212
风险提示18-2 文书表述不准确212
风险提示18-3 文书制作不专业212
风险提示18-4 文书引用法律法规条文不规范212
风险提示18-5 文书内容不完整213
第二节 防控策略213
防控策略18-1 规范制作文书213
防控策略18-2 文书表述要力求准确218
防控策略18-3 文书制作要专业219
防控策略18-4 规范引用法律条文219
防控策略18-5 保证文书内容完整220
第三节 具体案例实证分析220
一、基本案情实录220
二、需要思考的问题220
三、风险点分析221
四、风险诊断书222
附录15 撰写税务行政处罚决定书的风险和防控策略图示224
第十九章 送达文书的风险和防控策略225
第一节 风险提示225
风险提示19-1 未按照法定的送达方式送达稽查文书226
风险提示19-2 未向被检查对象送达稽查文书227
风险提示19-3 由不具备执法资格人员送达稽查文书227
风险提示19-4 受送达人拒绝签收稽查文书时未记明拒收理由227
风险提示19-5 《送达回证》上未记明收到日期或者签章227
风险提示19-6 《送达回证》填写不规范228
第二节 防控策略228
防控策略19-1 按照法定的送达方式送达稽查文书228
防控策略19-2 必须向被检查对象送达稽查文书232
防控策略19-3 必须由税务稽查人员送达稽查文书232
防控策略19-4 如实记录受送达人拒绝签收稽查文书时的理由233
防控策略19-5 如实记载送达日期和签收人233
防控提示19-6规范填写《送达回证》233
第三节 具体案例实证分析234
一、基本案情实录234
二、需要思考的问题234
三、风险点分析234
四、风险诊断书235
附录16 送达文书的风险和防控策略图示236
第二十章 移送涉税刑事案件的风险和防控策略237
第一节 风险提示237
风险提示20-1 移送案件数量标准未能准确界定238
风险提示20-2 移送案件具体情节未能判断238
风险提示20-3 依赖于公安机关提前介入239
风险提示20-4 需要追溯的违法案件记录未能查询239
风险提示20-5 未依法移送239
风险提示20-6 未及时移送240
风险提示20-7 未评估风险前移送240
风险提示20-8 移送后对案件置之不管240
第二节 防控策略240
防控策略20-1 正确理解移送案件数量界定标准241
防控策略20-2 准确把握移送案件具体情节241
防控策略20-3 摒弃公安机关提前介入的观念241
防控策略20-4 依靠律师查询违法案件记录242
防控策略20-5 依法移送涉税刑事犯罪案件243
防控策略20-6 及时移送涉税刑事犯罪案件243
防控策略20-7 移送前要评估风险243
防控策略20-8 对移送案件要跟踪管理244
第三节 具体案例实证分析244
【案例一】244
【案例二】246
附录17 移送涉税刑事案件的风险和防控策略图示249
第五篇 案卷管理程序的风险和防控策略251
第二十一章 税务稽查资料归档的风险和防控策略253
第一节 风险提示253
风险提示21-1 案卷资料收集不全面253
风险提示21-2 案卷资料排列和编号不规范254
风险提示21-3 不规范拟写或不写案卷标题255
风险提示21-4 案卷的编目不详细255
风险提示21-5 资料归类不清晰255
风险提示21-6 案卷的装订不规范255
风险提示21-7 案卷排列与编号不统一256
第二节 防控策略256
防控策略21-1 重视案卷资料的收集256
防控策略21-2 案卷资料排列和编号要规范256
防控策略21-3 规范拟写案卷标题257
防控策略21-4 案卷的编目要详细257
防控策略21-5 资料归类要清晰明了257
防控策略21-6 案卷的装订要规范257
防控策略21-7 案卷排列与编号要统一257
第三节 具体案例实证分析258
一、基本案情实录258
二、需要思考的问题259
三、法律风险点分析259
四、风险诊断书259
附录18 税务稽查资料归档的风险和防控策略图示261
第二十二章 案卷保管使用借阅的风险和防控策略262
第一节 风险提示262
风险提示22-1 案卷齐全262
风险提示22-2 未明确规定借阅权限263
风险提示22-3 借阅人信息不全263
风险提示22-4 未按规定存放电子卷宗263
风险提示22-5 未能谨慎交接案卷材料264
风险提示22-6 未准确划分档案可被查阅借阅内容264
风险提示22-7 未对案卷档案室人员出入作出规定264
风险提示22-8 借出案卷不符合规定264
风险提示22-9 未依照规定销毁档案265
第二节 防控策略265
防控策略22-1 案卷必须归集齐全265
防控策略22-2 划分明确的借阅权限265
防控策略22-3 完整登记借阅人信息265
防控策略22-4 按照规定存放电子案卷265
防控策略22-5 按照规定交接案卷材料266
防控策略22-6 划分档案可被查阅借阅内容266
防控策略22-7 要严格限制档案室人员出入266
防控策略22-8 按照规定借出档案266
防控策略22-9 按照规定销毁到期档案267
第三节 具体案例实证分析267
一、基本案情实录267
二、需要思考的问题267
三、法律风险点分析267
四、风险诊断书268
附录19 案卷保管使用借阅的风险和防控策略图示269
第六篇 案件复查程序的风险和防控策略271
第二十三章 复查程序的风险和防控策略273
第一节 风险提示273
风险提示23-1 未依法启动复查程序273
风险提示23-2 复查程序不规范274
风险提示23-3 未能进行全面复查274
风险提示23-4 没有落实回避制度275
风险提示23-5 未能保证复查人员力量275
风险提示23-6 未能保证复查时间和质量275
风险提示23-7 复查时未进行实地调查275
风险提示23-8 剥夺被检查对象陈述申辩权276
风险提示23-9 未对复查的案件进行评估276
第二节 防控策略277
防控策略23-1 依法启动复查程序277
防控策略23-2 规范复查程序277
防控策略23-3 要全面复查工作277
防控策略23-4 复查人员应当主动回避278
防控策略23-5 保证复查人员数量278
防控策略23-6 保证复查时间和质量278
防控策略23-7 加强实地调查278
防控策略23-8 听取被检查对象的陈述申辩279
防控策略23-9 评估案件复查结果279
第三节 具体案例实证分析279
一、基本案情实录279
二、需要思考的问题280
三、法律风险点分析280
四、风险诊断书281
附录20 复查程序的风险和防控策略图示282
第二十四章 终结复查的风险和防控策略283
第一节 风险提示283
风险提示24-1 复查结论缺乏针对性283
风险提示24-2 复查人员未及时纠正错误284
风险提示24-3 复查人员擅自改变原稽查结论284
风险提示24-4 错误保存复查取得的新证据284
风险提示24-5 复查案件久拖不决284
第二节 防控策略285
防控策略24-1 针对案件错误得出复查结论285
防控策略24-2 复查人员要及时纠正错误285
防控策略24-3 复查人员要依法改变原稽查结论285
防控策略24-4 依法保存调取的新证据286
防控策略24-5 及时终结复查案件286
第三节 具体案例实证分析286
一、基本案情实录286
二、需要思考的问题289
三、法律风险点分析289
四、风险诊断书290
附录21 终结复查的风险和防控策略图示291
第七篇 全局性风险防控策略293
第二十五章 税务稽查的全局性风险防控策略295
第一节 税务稽查切忌暴露自身的问题295
一、审理环节切忌暴露税务稽查风险296
二、案件移送环节切忌暴露税务稽查风险296
三、注意防控人民检察院例行检查环节的税务稽查风险297
第二节 税务稽查要防控征管层面的风险298
一、税务稽查切忌暴露征收环节的问题298
二、税务稽查切忌暴露管理环节的问题299
三、涉税整改建议书不能送达被检查对象299
第三节 风险防控策略299
第四节 具体案例实证分析300
一、基本案情实录300
二、需要思考的问题301
三、法律风险点分析301
四、风险诊断书302
参考文献303
后记305
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