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总 序5
编 写 说 明7
第一部分 税收政策类13
税收服务北京城市副中心建设 与发展问题研究15
一、加快建设北京城市副中心背景下的通州区税源分析15
二、地税部门服务北京城市副中心建设与发展的实践探索及面临问题19
(一)税源建设方面20
(二)税收政策方面的问题21
(三)税收业务方面的问题23
三、税收服务北京城市副中心建设与发展的建议23
(一)对北京市政府的建议23
(二)对财政部、国家税务总局的建议24
(三)对北京市和通州区税务部门的建议25
推动“绿色税制”建设的 国际借鉴研究27
一、我国“绿色税制”建设的现状分析27
(一)现行税制“绿色”口径程度27
(二)我国目前“绿色税制”存在的问题29
二、OECD国家“绿色税制”建设的经验借鉴30
(一)部分OECD国家税制绿色化程度30
(二)OECD国家“绿色税制”建设的经验借鉴31
三、推动“绿色税制”体系建设的对策建议33
(一)推动“绿色税制”体系建设的目标33
(二)推动“绿色税制”建设的具体思路33
参考文献36
关于P2P网络借贷平台个人所得税 有关问题的研究37
一、行业现状分析37
(一)基本规定37
(二)发展现状38
(三)运营模式40
二、纳税情况分析42
(一)平台纳税情况42
(二)出借人适用政策分析43
(三)存在问题43
三、加强P2P网络借贷业务税收管理的政策建议44
(一)完善税收政策44
(二)创新征管方式45
(三)加强部门合作45
企业改制重组中契税、土地增值税政策效应分析46
一、政策落实情况简述46
二、政策落实中存在的问题及分析48
(一)关于划转和投资的认定问题49
(二)关于改制重组各税种政策不同步问题49
(三)关于账面净值和评估值的问题50
(四)关于债转股限定条件不合理问题50
(五)关于非公司制企业合并、分立问题51
(六)关于“原投资主体存续”问题51
(七)关于财税〔2015〕5号文件“改制重组时”的执行口径问题52
(八)关于文件溯及效力和适用问题52
三、对政策制定的思考和建议53
关于北京市房产税政策调整 执行效应情况的研究55
一、研究背景55
二、全市房产税税源情况56
三、房产税政策调整后税收变化情况58
(一)整体情况58
(二)分区局收入变化情况58
(三)分行业收入变化情况60
四、房产税政策调整效应分析61
(一)财政收入稳定增长61
(二)城市繁荣区域税收贡献率高61
(三)重点行业税收贡献率较高63
(四)国企、外资、私营企业税负增长较多63
(五)商业地产税款大幅增加65
(六)房产建成年代影响税款增收65
五、目前房产税政策及征管存在问题及建议66
(一)主要问题66
(二)意见和建议67
关于北京市社会保险费 征收体制改革的探讨69
一、社会保险费征收依据和现状69
(一)社会保险费征收相关法律法规69
(二)社会保险费征收现状70
二、社会保险费征收的经验借鉴70
三、社会保险费不同征收方式问题分析71
四、北京市社会保险费征收体制改革建议72
(一)社会保险费征收由社保部门征收改为税务部门征收72
(二)社保费征收方式改革具体思路73
(三)社保费征收方式改革步骤73
(四)完善相关配套法律法规制度74
(五)构建税费统征统管的社会保险费征收模式74
(六)提升社会保险费征管信息化水平75
(七)加强社会保险费征管专业人才队伍建设75
二手房交易中利用“阴阳合同” 避税现状及应对建议76
一、二手房交易中利用“阴阳合同”避税的现状76
二、北京市二手房交易现行税收政策77
(一)契税相关政策77
(二)增值税及附加相关政策78
(三)个人所得税78
(四)土地增值税78
(五)印花税79
三、利用“阴阳合同”避税现象普遍存在的原因79
(一)买卖双方蓄意隐瞒,二手房交易真实成交价格难以掌握79
(二)二手房交易核定计税价格偏低,更新不够及时79
(三)二手房交易缺乏信息共享,整个流程缺乏有效监管80
(四)“三方合同”中签订的“装修款及家具家电等附属设施补偿款”占房屋成交价格比例的合理性有待考量,征税政策有待明确80
四、减少二手房交易中利用“阴阳合同”避税现象的建议80
(一)联合相关政府部门制定北京市《二手房交易管理办法》,对二手房交易实现全流程监督,采取有效措施杜绝“阴阳合同”出现80
(二)呼吁相关部门建立二手房交易核定计税价格定期更新制度,进一步完善计税价格体系81
(三)在涉税环节建立法定的“交易价格评估机制”81
(四)明确二手房交易合同中各类名义补偿款的具体涉税规定82
(五)加大税法宣传力度,建立涉税举报奖惩机制82
关于目前演出市场中外国演出团体 及外籍演艺人员涉税情况的调查83
一、演出市场中各方主体介绍83
(一)外籍演出团体及外籍演艺人员83
(二)境外经纪公司或者演出公司84
(三)境内演出公司84
(四)票务公司85
二、外国演出团体及外籍演艺人员存在的涉税问题86
(一)合同签订问题86
(二)个人所得税税款负担过重问题87
(三)演艺人员参加境内其他活动的问题87
三、加强对演出市场外国主体税收征管的建议87
(一)监管部门应规范演出市场的各个环节,最重要的还是加强对演出合同的规范和监管力度87
(二)加强与文化、公安、国税、出入境部门的横向联系88
(三)继续完善法律法规和开展风险应对工作88
关于印花税改革的思考与建议89
一、现行印花税制的突出问题89
(一)《暂行条例》无法适应社会经济发展的新形势、新要求89
(二)有限的征税范围引发对交易形式选择的不利影响90
(三)印花税课税情况难以充分反映出宏观经济运行状况90
(四)印花税的立法层次较低,与现行法律法规有冲突之处90
(五)印花税的征管手段薄弱,偶有发生征管不到位的情况90
二、丰富印花税制的功能定位91
(一)保护经济主体合法的财产权利91
(二)国家治理现代化的重要手段91
(三)社会信用体系的事后监管方式92
(四)便于与其他税种的联动管理92
三、印花税制改革的政策建议92
(一)尽快推动印花税立法,将法律层级上升至印花税法92
(二)全面扩大征税范围,提高印花税制重要性92
根据《合同法》重新确定印花税应税合同、凭证,将社会经济活动中表征财产权利变化的合同、凭证纳入征税范围;针对金融交易日趋多样化的趋势,新设金融业务税目,以正列举方式增加金融业务税目,将金融中介贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让等涉及的合同、凭证纳入征92
(三)大力简并税率,提高征管效率93
(四)完善印花税征管办法93
新型业态的税收问题研究94
一、新型业态的概念及特点94
二、新型业态涉税典型案例95
(一)网红经济95
(二)共享单车96
(三)知识付费问答平台97
三、新型业态涉税问题分析98
四、规范新型业态税收征管的建议99
加强外籍人员个人所得税 管理的几点思考102
一、北京市外籍人员个人所得税收入变化分析102
(一)申报人数整体逐年增长,但入库税款逐年下降102
(二)收入来源多元化,工资薪金收入占全部个人所得税收入的比重下降104
(三)传统产业外籍人员个人所得税收入下降105
(四)收入来源最集中的七个区(分)局合计入库税款及占全市外籍个人所得税收入比双双下降106
二、外籍个人所得税管理现状及存在的问题107
(一)税收政策存在滞后和缺陷107
(二)外籍个人所得税征管体系尚未建立108
(三)个人反避税法规体系亟待建立109
(四)与相关涉税部门的协同配合有待加强109
三、加强外籍个人所得税管理的几点建议109
(一)修订完善相关税收法规,堵塞政策漏洞109
(二)加强征管体系建设,完善征管链条110
(三)加强国际合作,建立外籍人涉税信用黑名单制度及涉税案件信息国际通报机制111
(四)编制《外籍个人纳税指引》,加大外籍个人所得税涉税宣传辅导力度111
税收助力京津冀协同发展的对策研究 ——长三角、珠三角税收管理经验借鉴112
一、税收视角下的京津冀协同发展特点112
二、京津冀协同发展中税收面临的问题116
(一)税收制度与政策方面116
(二)税收体制机制方面117
三、长三角、珠三角税收管理经验借鉴与启示117
(一)长三角、珠三角区域经济一体化的先进经验117
(二)与长三角、珠三角经济一体化进程相适应、相促进的税收管理优化实践119
四、税收助力京津冀协同发展的政策建议120
(一)构建京津冀地区税收合作机制和体制120
(二)充分发挥税收政策导向作用,优化京津冀区域产业布局120
(三)运用财政手段增进政府、企业、社会组织之间的合作和良性互动121
(四)规范统一促进京津冀市场一体化的税收政策121
(五)创新完善区域税收分配制度121
(六)加大技术投入,实现税收征管的统一化和信息化122
(七)积极发挥税收对国家重大决策的服务作用122
银行业抵债资产税收问题探讨124
一、抵债资产的收取124
(一)业务操作124
(二)会计、税务和业内规定比较125
(三)税务处理127
二、抵债资产的保管129
(一)业务操作129
(二)业内和银行规定比较129
(三)税务处理130
三、抵债资产的处置131
(一)业务操作131
(二)业内与银行规定比较131
(三)税务处理132
四、实务中存在的几个特殊事项税务处理探讨133
(一)未办理过户的抵债资产,银行在保管期间是否应缴纳相关税费133
(二)抵债资产为土地且未办理过户,银行在处置时是否应缴纳相关税费134
第二部分 税收法治类137
第三方涉税信息提供制度比较研究139
一、代表性国家第三方涉税信息提供制度139
(一)德国139
(二)英国140
(三)澳大利亚140
(四)日本141
(五)韩国142
二、第三方涉税信息提供制度国际发展趋势比较研究143
(一)第三方涉税信息提供制度均以法律为保障143
(二)电子政务深入推进,信息管税达成共识143
(三)第三方涉税信息提供主体的多样化143
(四)第三方涉税信息的内容应以税收征管活动必需为限144
(五)第三方涉税信息提供的定期性和电子化145
三、第三方涉税信息提供制度对我国的借鉴分析145
(一)提升法律位阶,构建法治原则下的第三方涉税信息提供制度145
(二)转变思维方式,树立信息管税的理念146
(三)立足社会整体,建立健全第三方涉税信息提供制度146
(四)梳理信息内容,严格依照税收征管的必要需求编制第三方涉税信息清单147
(五)简便共享方式,实现信息共享平台与业务处理平台无缝对接147
北京市地方税务局政府信息公开 现状与完善路径149
一、调研方式149
二、发现的亮点150
(一)法规库分类清晰150
(二)税收统计公开较好150
(三)计划总结公开较好150
(四)细化公开财政信息150
(五)同步发布政策解读150
(六)规范答复公开申请151
(七)政府信息公开年度报告内容完整151
(八)打造立体化互动平台151
三、存在的问题152
(一)决策公开须加强152
(二)新闻发布会仍须强化153
(三)许可处罚“双公示”待改进154
(四)纳税人权利义务公开不全面154
(五)公开平台建设仍须优化154
四、完善政府信息公开工作的建议155
(一)以“互联网+地税服务”为思路,加强公开载体建设155
(二)拓展公开领域和事项,编制地税系统应主动公开目录156
(三)以公众关切为导向,增强公开常态化的责任意识157
税务机关申请企业破产清算 相关法律问题研究159
一、破产申请权的含义159
二、税务机关在涉税破产案件中的法律地位分析160
(一)从债权属性判断,破产程序中的税收债权是法定债权,属于行政法律关系调节范围160
(二)从主体身份来说,税务机关身份不同于一般破产企业债权人,其代表国家追征欠税161
(三)就权利基础而言,税收债权是以公权力为基础,税务机关参与破产清算是公私法合流背景下的途径借用161
三、税务机关能否提起企业破产清算申请162
(一)目前针对税务机关能否提起企业破产申请,存在两种观点162
(二)经分析本文认为,税务机关不应主动提起企业破产清算申请163
四、税务机关应审慎提出企业破产申请,依法维护税收债权164
(一)考量欠缴税款、滞纳金在破产财产清偿中的顺序164
(二)应穷尽税务机关自身法定税款追缴权力165
(三)运用法定手段做好与破产法相衔接的准备165
(四)积极参与破产清算、维护税收债权166
关于分割家庭共同共有房产 契税问题的思考167
一、共有关系概述167
二、共同共有家庭房产的分割及契税缴纳义务168
(一)分割形式168
(二)典型事例分析169
三、对存量房税款征收中处理共有关系的启示171
(一)了解家庭共有房产的产生环节171
(二)了解共有人之间的家庭关系171
(三)了解家庭房产的共有状态171
关于“广州德发”案件的思考172
一、案件的基本情况172
二、高法受理本案的判决情况172
(一)第一稽查局具有执法主体资格173
(二)稽查局具有核定应纳税额的职权173
(三)税务检查程序不计入追征期173
三、广州德发案件引发的税收思考174
(一)妥善处理民事行为与行政行为的关系174
(二)科学合理认定计税依据175
(三)正确认定“正当理由177
(四)税务机关依法决定减免滞纳金178
税权集中视角下的税法行政解释研究183
一、我国税法行政解释的现状及问题183
(一)我国税法行政解释的“两个垄断”183
(二)我国税法行政解释“两个垄断”带来的问题185
二、背后的逻辑:税权集中的视角186
(一)税收授权立法导致实际上的税权集中于行政而非立法机关186
(二)分税制的制度安排决定了税权集中于中央而非地方187
三、完善税法行政解释的建议:根本之道和当务之急187
(一)根本之道:坚持税收法定主义,使税权回归于立法机关188
(二)当务之急:建立制约监督机制,使行政解释规范化科学化189
参考文献190
关于加强青少年税收法治教育的思考 ——基于北京市密云区少年税校的实践191
一、青少年税收法治教育的理论研究191
(一)青少年税收法治教育的目标191
(二)青少年税收法治教育的方向192
(三)青少年税收法治教育开展的规律192
二、青少年税收法治教育的国内外经验192
(一)国内经验192
(二)国外经验193
三、密云少年税校实践经验193
(一)经验做法194
(二)实践成果194
四、青少年税收法治教育存在的问题195
(一)顶层设计有待加强195
(二)与青少年特点结合存在一定困难195
(三)师资队伍不健全196
(四)活动形式不够丰富、覆盖面不全196
五、加强青少年税收法治教育的建议196
(一)完善青少年税法教育顶层设计和规划196
(二)建立“递进式”青少年税收法治教育体系197
(三)加强青少年税收法治教育师资队伍建设197
(四)拓展青少年税收法治教育渠道197
第三部分 税收经济类199
税收服务新形势下首都供给侧结构性改革的思考及建议201
一、首都供给侧结构性改革相关税收分析(一)制造业税收呈下降趋势,低端产业税收占比较小201
(二)“高精尖”经济结构初步构建,相关工作力度仍需加强202
(三)科技创新产业税收稳步增长,创新实力有待增强203
(四)城市副中心建设带动地方税收收入持续增长,通州区税源建设任务依然艰巨204
二、税收服务全市供给侧结构性改革面临的主要问题204
(一)推进供给侧结构性改革的部门协作机制有待建立健全204
(二)现行的地方税费体系不利于为供给侧结构性改革提供长期稳定的财力支持204
(三)现行的产业疏解税收分享办法门槛较高205
(四)对全国科技创新中心建设缺乏税收政策支持205
(五)现行税收优惠政策不利于基础科学领域人才在京发展205
(六)现行的鼓励企业研发的税收政策需要完善205
(七)缺乏鼓励企业疏解迁移的税收优惠政策205
(八)养老产业税收优惠政策有待完善206
(九)鼓励棚户区改造税收优惠政策标准设定过高206
(十)对非首都功能疏解相关领域的税收征管需要加强206
(十一)对企业跨省迁移的税收征管协同有待加强206
(十二)纳税服务水平有待提升206
三、相关政策建议206
(一)建立服务供给侧结构性改革部门协作机制206
(二)完善北京市地方税费体系207
(三)加强非首都功能疏解相关领域的税收征管207
(四)提升北京市纳税服务便利化水平207
(五)进一步加强通州区地方税源建设207
(六)完善企业跨省市迁移的税收分享机制208
(七)出台支持全国科技创新中心建设的税收支持政策208
(八)通过一定的税收优惠政策吸引人才208
(九)推进跨省迁移企业税收征管协同208
(十)完善企业研发税收优惠政策209
(十一)出台支持北京疏解非首都功能的税收政策209
(十二)完善养老产业税收优惠政策209
(十三)完善棚户区改造税收优惠政策209
关于债券市场发展及 纳税能力的研究211
一、我国债券市场发展概况211
(一)债券市场规模迅速壮大211
(二)市场参与主体不断扩大212
(三)债券种类繁多,持有人类型较为集中212
二、北京市在全国债券市场居主导地位212
(一)北京市有两家债券托管机构212
(二)北京市发行、托管债券比重大212
(三)北京市托管债券种类多213
三、债券市场发展面临的形势213
(一)债券市场发展与宏观经济发展息息相关213
(二)债券市场发展面临着不容忽视的挑战214
四、债券市场纳税能力分析215
(一)主要涉税环节分析215
(二)主体税种收入规模估算216
(三)关于债券交易行为征收印花税的探讨216
五、债券市场发展应关注的问题217
(一)多头监管制约了信用债券市场的持续发展217
(二)中小企业和小规模投资者市场参与度有限217
(三)信息不透明导致债券市场风险加大217
(四)债券市场相关税收政策有待完善218
六、加强债券市场税收征管的建议218
(一)建立统一的债券市场监管体系218
(二)加强债券市场数据共享218
(三)对债券市场特殊行为征收印花税219
(四)采取委托代征方式征收税款219
关于加强新形势下地税税收收入 管理的思考与探索220
一、国家税务总局关于建立新型税收收入管理体系的要求220
(一)新型税收收入管理体系提出背景220
(二)新型税收收入管理体系的提出220
(三)税收收入管理体系的概念221
二、北京地税税收收入管理工作面临的形势221
(一)首都改革发展对税收收入管理能力提出更高要求221
(二)税制改革不断深化需要税收收入管理深入推进222
(三)地税税收收入管理内容和对象更趋复杂223
(四)税收收入管理的有利条件不断积蓄223
三、关于构建新型税收收入管理体系的设想224
(一)构建税收收入目标管理体系224
(二)构建税收收入过程管理体系225
(三)构建税收收入质量评价体系225
四、关于加强税收收入管理的建议226
(一)以完善机制为本,营造良好环境226
(二)以改革创新为擎,提升管理水平226
(三)以细化管理为重点,深入挖潜增收227
(四)以税收分析预测为翼,服务领导决策227
(五)以培养人才为先,打造专业团队227
银税互动助力中小企业发展的研究228
一、银税互动助力中小企业发展的背景228
二、北京市地方税务局银税互动工作的初步成效229
(一)完善规章制度,为开展银税互动工作提供机制保障229
(二)鼓励探索创新,全面推进银税互动工作的有效开展229
(三)完善工作机制,构建银税互动工作新格局230
三、开展银税互动工作中面临的问题230
(一)银税互动的工作制度有待进一步完善231
(二)银税互动的信息交流范围需进一步加大231
(三)银税互动的合作创新有待进一步深化231
(四)现存的行业壁垒影响了银税互动的良性发展232
四、完善银税互动工作的几点建议232
(一)完善银税互动的工作机制,推动银税互动工作再上新台阶233
(二)明确银税信息交流范围,促进部门间数据深度整合233
(三)拓展银税合作视角,共同创新银税互动的工作格局234
(四)加强配套机制建设,打破影响银税互动的行业壁垒234
全面营改增后地方财政与地方税体系建设研究236
一、分税制下的财税体系236
(一)分税制前的财税体制236
(二)分税制改革及经济成就237
(三)地方财政和税收体系现状239
二、财税集权下地方财政体系困境239
(一)财税集权的体现240
(二)财税集权与地方冲突240
三、地方财税体系构建与税收分配242
(一)地方财税体系的定位逻辑242
(二)重构地方财税体系的建议243
第四部分 征管科技类247
大数据在我国税制改革和税收征管中的重要意义和作用249
一、大数据对税制改革和税收征管的意义249
二、北京市地方税务局运用大数据的机制创新:经验与挑战250
(一)北京市地方税务局运用大数据的体制与制度创新250
(二)北京市地税局创新大数据应用的主要成效251
(三)大数据运用的主要挑战252
三、“大数据管税”作用的实证研究——以个人所得税为例252
(一)大数据在个人所得税改革中的应用252
(二)大数据在自然人税收征管中的应用255
四、我国推进“大数据管税”的基本原则及政策建议256
(一)我国推进“大数据管税”的应遵循的原则257
(二)我国推进“大数据管税”的政策建议257
信息化手段支撑下税务稽查案源 选取及管理工作研究259
一、税务稽查案源管理概述259
(一)税务稽查案源管理的含义259
(二)加强税务稽查案源选取及管理工作的作用和意义259
二、当前形势下税务稽查案源选取及管理工作面临的机遇和挑战260
(一)金税三期改变了稽查选案工作方式260
(二)“互联网+税务”为稽查选案提供了丰富的数据信息资源261
(三)大数据与人工智能为税务稽查提供更加科学的选案方法261
(四)营改增改革增加了地税稽查选案难度261
三、北京地税税务稽查管理现状262
(一)机构设置262
(二)制度建设262
(三)近两年案源管理思路262
(四)信息化手段稽查案源选取的主要做法及成效263
(五)税务稽查案源选取和管理存在的不足264
四、国际经验借鉴265
(一)美国265
(二)韩国265
(三)日本266
五、信息化手段支撑下加强税务稽查案源选取及管理的建议266
(一)建立涉税信息获取长效机制266
(二)借助人工智能设定科学选案模型266
(三)创新案源管理机制,强化跟踪管理267
(四)培养专业人才,打造专业团队268
地税部门代征存量房交易增值税的 现状与思考269
一、地税机关受托代征增值税具有得天独厚的优势269
(一)政策方面269
(二)征管方面269
(三)纳税服务方面270
二、北京市受托代征增值税基本情况270
(一)代征依据270
(二)代征范围270
(三)代征模式271
(四)代征流程271
(五)代征数据272
三、受托征收增值税存在的问题272
(一)政策问题272
(二)操作问题273
(三)单位代征相关问题273
四、对下一步工作的建议274
(一)统一二手房交易相关政策274
(二)增强系统对接,加强部门间信息共享275
(三)适时调整单位转让存量房增值税的征收单位275
(四)深化国税、地税部门合作,加强二手房信息共享275
关于加强国税、地税联合稽查的 实践与探索276
一、开展国税、地税联合稽查的理论基础及重要意义276
二、北京国税、地税联合稽查模式探索与成效277
(一)成立联合稽查工作协作小组277
(二)共同制定联合稽查工作制度277
(三)建立涉税风险互推合作机制277
(四)深入推进联合稽查重点工作277
(五)深化办案合作取得一定成效278
三、北京国税、地税联合稽查存在问题278
四、深化国税、地税联合稽查工作的建议279
借鉴日本经验完善我国自然人税收管理工作281
一、日本对自然人的税收管理281
(一)日本的征收制度281
(二)日本自然人的税收管理机构281
(三)日本的资料信息收集应用工作282
(四)日本对高收入人群的管理282
(五)对自然人的税收保全和强制措施283
二、完善我国自然人税收管理的建议283
(一)完善自然人登记制度284
(二)对自然人实施分级分类管理284
(三)完善税务机构内外部信息获取的制度机制285
(四)完善对自然人进行税务检查的制度286
(五)完善对自然人税收保全和强制执行的制度286
参考文献288
关于推进税收风险管理工作 若干问题的思考——赴三地考察税收风险管理工作的调研报告289
一、大连市地方税务局风险管理工作特色289
(一)改造系统,完善工作运行机制289
(二)明确职责,划清管理职责边界290
(三)统筹规划,做好统一归口管理290
二、江苏省地方税务局风险管理工作特色290
(一)重视风险管理制度建设290
(二)统筹风险管理计划任务291
(三)搭建税收风险管理平台291
(四)构建风险管理指标模型291
(五)强化考核推动制度落地292
三、上海市税务局税收风险管理工作特色292
(一)明确领导小组各单位职能定位292
(二)成立分局承担风险中心职能292
(三)实现风险管理系统本地化改造293
(四)统一全系统风险应对手段293
四、对北京市地方税务局推进税收风险管理工作的经验借鉴293
(一)建立严密高效的税收风险管理运行机制294
(二)优化以数据治理为重心的税收信息化系统295
关于开展保险机构代收代缴 车船税工作的思考296
一、充分利用有效资源,积极发挥集中管理优势(一)管户基本情况296
(二)税款代征情况平稳,收入平缓增长296
(三)强化行业多部门沟通协调,确保征收代缴工作规范有序298
(四)合理利用有效资源,加大催报催缴力度298
(五)部门联动,有效查堵征管漏洞299
二、目前代征工作中存在的问题299
(一)互联网保险公司打破传统,税务征收风险较多299
(二)税款代征系统功能尚需完善300
三、对开展保险机构代收代缴车船税工作的建议300
(一)建立健全沟通机制300
(二)加强税法学习力度,建立培训机制301
(三)建立税务部门与保险机构网上交流平台,提高问题处理效率301
构建环境保护税征管机制的思考303
一、排污费征收的基本情况303
(一)全国排污费征收总体情况303
(二)北京市排污费征收基本情况305
二、对我国环境保护税征管模式的探讨308
(一)环境保护税征管机制构建的基本原则308
(二)数据共享是构建环境保护税征管机制的核心309
(三)完善环境保护税征管流程的设计310
参考文献313
由VIE结构公司关联交易引发的 税收问题思考314
一、VIE结构公司简介314
(一)VIE基本定义及模式314
(二)VIE协议控制类型314
(三)VIE组织架构315
(四)国内VIE公司情况介绍316
(五)VIE模式的风险分析316
二、VIE结构公司涉及的关联交易及避税问题分析317
(一)VIE结构公司关联交易案例317
(二)关联交易中隐藏的避税行为318
三、VIE结构公司税收征管工作存在的问题及建议320
(一)VIE结构公司存在的税收征管问题320
(二)对VIE结构公司税收征管的建议321
北京城市副中心自然人税收征管的实践与思考323
一、城市副中心自然人税收征管现状及未来征管重点323
(一)通州区自然人税收收入特点323
(二)结合区域规划看未来城市副中心自然人税收征管的特点及重点326
二、城市副中心自然人税收征管面临的问题329
(一)税政支持方面329
(二)征收管理方面329
(三)纳税服务方面330
(四)第三方数据获取方面330
三、城市副中心自然人税收征管的对策与建议330
第五部分 纳税服务类333
关于推进纳税人办税便利化的研究 ——以北京市为例335
一、课题研究背景及定位335
二、北京市国税、地税推进办税便利化的探索与实践336
(一)推进办税服务厅规范化建设336
(二)实施纳税服务规范化管理336
(三)推行办税事项同城通办337
(四)打造专业化纳税服务热线337
(五)开展多元化税法宣传辅导337
三、纳税服务满意度调查结果分析——以北京地税为例337
(一)调查内容及指标体系338
(二)纳税人满意度调查综合分析338
(三)满意度调查调查数据反映出的问题339
四、北京市国税、地税推进办税便利化存在的问题339
(一)纳税服务基本理念有待提升339
(二)国税、地税联合办税有待加强339
(三)同城通办事项有待拓展340
(四)纳税服务信息化水平有待提升340
(五)纳税服务热线接通情况有待改进340
五、进一步推进北京市国税、地税办税便利化的工作建议340
(一)进一步提升纳税服务理念340
(二)打造多元化纳税服务方式341
(三)优化咨询热线服务342
(四)重视发挥涉税专业服务机构的作用342
(五)拟定办税便利化指标体系342
参考文献345
以区块链技术促进纳税遵从的研究346
一、区块链技术346
(一)区块链技术原理346
(二)区块链技术特点346
(三)区块链技术在财税工作中的作用347
二、区块链技术促进纳税遵从的作用机理348
(一)区块链技术可以减少纳税不遵从348
(二)区块链技术可以降低纳税遵从成本349
三、区块链技术在促进纳税遵从中的应用349
(一)纳税信用公示系统350
(二)增值税管理系统350
参考文献352
提升82012366咨询服务平台 质量的研究353
一、北京地税82012366咨询服务平台的建立及发展353
二、82012366咨询服务平台整体运行情况354
(一)各月业务量整体增幅明显354
(二)20秒接通率受业务量影响较大355
(三)接线人员质检合格率大幅提升356
(四)受理咨询情况分析357
(五)个性化问题是82012366咨询服务平台呼入总问题量的重要组成部分358
三、82012366咨询服务平台存在的问题358
(一)平台服务系统有待完善358
(二)与各区(分)局之间缺乏有效的沟通359
(三)知识库存在更新滞后现象360
(四)纳税人对82012366咨询平台的认知度有限360
(五)座席人员的综合素质仍有上升空间360
四、提升82012366咨询服务平台服务质量的几点建议360
(一)拓展平台服务功能,提升服务精准力360
(二)加强平台与各区(分)局的紧密协作,共促共赢361
(三)扩编座席人员与设置远程座席同时进行361
(四)完善现有税收业务知识库内容361
(五)多种方式加大热线宣传力度361
(六)进一步提升座席人员服务质量362
基于纳税人需求视角下的办税服务厅改革研究363
一、“互联网+”背景下纳税人的办税需求363
二、办税服务厅现状及问题364
(一)办税服务厅现状364
(二)办税服务厅主要问题366
三、办税服务厅改革建议368
(一)统一办税服务厅受理事项368
(二)大力推进网上办税368
(三)优化改进现有系统369
(四)加强部门协作369
(五)简化流程370
四、改革建议效果估算370
深入推进国税、地税办税服务厅 合作共建的思考375
一、双方税源规模和服务厅原状375
(一)原丰台地税局综合办税服务厅基本情况376
(二)原丰台国税局综合办税服务厅基本情况376
(三)双方办税服务厅共同特点377
二、双方开展合作共建的工作实践377
(一)共驻政务中心377
(二)互设服务窗口378
(三)联合创新服务378
(四)尝试共建大厅378
三、深入推进合作共建的现实意义379
(一)深入推进合作共建是适应税收征管改革形势任务的迫切需要379
(二)深入推进合作共建是强化税收征管和服务职能的必然选择379
(三)深入推进合作共建是提升双方纳税服务工作水平的必要举措379
四、制约深入合作共建的不利因素380
(一)业务因素380
(二)人员因素380
(三)政策因素381
五、深入推进合作共建的工作建议381
(一)要立足工作实际,合理统筹合作事项381
(二)要做好组织准备,准确界定岗位职责382
(三)要坚持规范运作,建立健全运行机制382
进一步加强异地经营企业 征管和服务的思考383
一、异地经营企业产生的原因383
二、异地经营企业税收征管存在的难点383
(一)实时管理难384
(二)服务层次低384
(三)调控效果差384
三、加强异地经营企业征管服务的建议384
(一)加强税收数据管理384
(二)提供便利服务386
(三)加强风险识别管理387
(四)强化集中办公区管理387
关于建立健全纳税服务 平台体系的研究389
一、纳税服务平台体系的内涵389
二、纳税服务平台体系建设的原则390
(一)以网络信息技术为支撑390
(二)以跨部门合作为推手390
(三)以区域通办为途径390
三、目前纳税服务平台建设存在的问题391
(一)各个纳税服务平台存在的问题391
(二)纳税服务平台之间缺乏统一的协调391
四、加快建设纳税服务平台体系的建议392
(一)加强实体纳税服务平台体系建设392
(二)加强网上纳税服务平台体系建设393
(三)建立综合指挥服务体系395
车船税退税过程存在问题及建议397
一、北京市车船税相关情况397
(一)北京市车船税征管历程397
(二)税款入库及车辆保有量情况398
(三)车船税退税类型398
(四)车船税退税流程优化过程399
二、车船税退税存在问题分析400
(一)对保险公司管理存在漏洞,造成大量退税情况的发生400
(二)由于外部信息提供不准确,降低了纳税服务效率,提升了税务机关人工及时间成本401
(三)金税三期系统数据勾稽关系断层,形成一定的执法风险402
(四)征管不完善导致的税款流失风险403
三、对征管工作的建议403
(一)源头控管,探索保险公司代征代退工作模式403
(二)优化税务流程,利用线上平台提升纳税服务效率404
(三)完善金税三期业务功能,加强数据勾稽关系比对405
(四)前置管理环节,加强第三方数据的比对及应用405
第六部分 内部管理类407
关于发挥垂直管理与属地管理优势形成基层党建工作合力的探索与思考409
一、当前垂直管理部门基层党建存在的主要问题409
二、垂直管理与属地管理优势分析411
(一)垂直管理的优势411
(二)属地管理的优势413
三、北京地税发挥垂直管理与属地管理优势,形成党建工作合力的探索与实践413
(一)基本原则413
(二)目标任务414
(三)主要措施414
(四)保障机制416
关于加强地税系统内控机制建设的思考418
一、北京地税系统的征管特点418
(一)税(费)额小、户多、面广,征收管理难度大418
(二)代收代征业务发展迅猛,内控面临较大挑战419
(三)纳税人中自然人结构变化大,征纳关系较为敏感419
二、北京地税内控机制建设存在的问题419
(一)税务机关内控环境不理想420
(二)税务干部内控意识不够强420
(三)税务机关内控监督不周密420
(四)税务机关内控措施不到位421
(五)税务系统内控信息化不全面421
三、推进北京地税系统内控机制建设的路径方法421
(一)强化组织保障421
(二)提高内控意识422
(三)强化内控监督422
(四)确立内控途径423
(五)紧抓内控信息化423
参考文献424
关于落实监督执纪“四种形态”的探索与思考426
一、落实监督执纪“四种形态”的重要意义426
(一)落实“四种形态”是新形势下反腐败斗争的客观要求426
(二)落实“四种形态”是加强干部队伍建设的必然要求426
(三)落实“四种形态”是地税部门特殊职能的内在要求427
二、准确把握落实“四种形态”的总原则及指标体系427
(一)总体原则427
(二)指标体系427
三、派驻纪检监察组运用“四种形态”的具体实践428
(一)基本情况428
(二)主要做法428
(三)工作成效431
四、存在的主要问题、原因分析及对策建议431
(一)存在问题431
(二)原因分析432
(三)对策建议433
做好新时期北京地税系统老干部工作的实践与思考435
一、近几年老干部工作基本情况435
(一)离退休人员基本情况435
(二)主要做法与成绩436
二、老干部工作存在的主要问题438
(一)机构编制少,人员不足438
(二)工作经费少,发展不平衡438
(三)党建和思想政治工作仍需加强439
(四)工作创新和服务方式亟待提高439
三、新形势对老干部工作的要求440
(一)中央和市委对老干部工作提出更高要求440
(二)新时期对老干部工作提出新要求440
四、改进老干部工作的建议与措施441
(一)加强老干部工作的组织领导,强化制度建设和工作指导441
(二)积极争取解决老干部经费不足及活动场所欠缺问题441
(三)坚持以人为本,进一步落实好“两个待遇442
(四)创新老干部党组织建设形式和思想政治建设442
(五)借鉴经验,探索老干部公益互助工作新方式443
(六)加大信息宣传和调研力度,推动老干部工作健康发展443
(七)优化机构人员配置,提高老干部工作者水平444
关于减轻基层绩效考评 负担的研究445
一、基层绩效管理推进情况445
(一)“三级联动”抓班子,工作合力进一步增强445
(二)“双轮驱动”带队伍,干部活力进一步激发446
(三)“过程管理”抓落实,税收工作水平不断提升446
(四)“严控标准”减负担,绩效科学性逐步增强446
二、基层绩效管理难点问题447
(一)部分指标设置不够科学,基层执行有压力447
(二)基层指标权重不够合理,降低指标导向性447
(三)加分优势横向不均衡,影响考评结果公平性448
三、基层绩效考评负担的成因分析448
(一)绩效“分级管理”存在盲区,脱离基层实际448
(二)指标分解机制落实不到位,基层“兜底”任务449
(三)沟通反馈不够及时,基层执行情况反馈滞后449
(四)指标编制经验不够,基层指标科学性受限449
四、减轻基层绩效考评负担的建议450
(一)进一步强化分级管理,突出基层管理自主权450
(二)优化绩效指标编制,树立清晰绩效导向450
(三)严格指标分解机制,确保基层权责一致451
(四)进一步畅通反馈机制,体察基层绩效实情451
(五)搭建系统交流平台,提升基层绩效整体水平452
优化信息系统提升房产交易 税收档案管理的思考453
一、房产交易业务办理及档案归档现状453
(一)房产交易税收业务办理情况453
(二)房产交易档案归档453
二、房产交易档案归档管理中存在的问题454
(一)归档操作繁琐,工作人员负担大454
(二)手工录入易出错,档案系统数据质量难保证454
(三)系统数据比对难,应归未归档案不易发现454
(四)档案系统数据粒度粗,档案查询利用难455
三、产生问题的原因455
(一)未充分考虑房产交易的特殊性455
(二)未充分考虑业务受理和档案归档的关联性455
四、解决问题的途径456
(一)优化归档数据456
(二)优化存量房立卷归档途径456
(三)优化增量房立卷归档途径456
五、系统改造设想457
(一)改造档案系统457
(二)改造金税三期系统458
(三)改造个人存量房交易税收征管系统458
六、预期达到的效果458
(一)增强风险防控458
(二)提升工作质效458
(三)提高查询效率458
“互联网+”时代税务干部 在线学习实效性研究 ——以北京地税在线学习为例460
一、“互联网+”时代,在线学习发展的状况和未来发展趋势460
(一)“互联网+”的提出,为干部在线学习提供了新的发展契机460
(二)北京地税在线学习的探索与实践461
二、在线学习问卷调查情况463
(一)问卷调查方法463
(二)受调查人员的年龄与学历结构463
三、在线学习问卷调查情况分析464
(一)在线学习优劣分析464
(二)在线学习方式方法分析465
(三)在线学习课程内容基本分析465
(四)在线学习实效性评价467
(五)工学矛盾对在线学习实效性的影响467
四、用好“互联网+”,提高在线学习实效性的对策和建议468
(一)创新在线学习理念468
(二)加强在线学习制度建设468
(三)优化在线学习平台469
(四)打造精品课程体系469
(五)增强学习空间互动性469
(六)促进个性学习有效性469
规范绩效指标编制工作的 实践与思考471
一、北京地税系统指标体系的发展历程和成效471
(一)北京地税系统绩效指标体系发展历程471
(二)4.0版绩效指标体系作用和成效472
二、绩效指标编制存在的问题472
(一)指标考点设计不合理,导致差异化程度不高473
(二)考评方法不精细,导致考评结果不够客观公正473
(三)与实际工作联系不紧密,指标与工作“两张皮”473
三、绩效指标编制的改进建议474
(一)精细制定考评标准474
(二)优化完善考评方法475
(三)紧密结合工作实际475
大数据时代下开展税收数据质量 管理工作的思考477
一、大数据时代的背景477
(一)大数据的概念及特征477
(二)大数据为税收管理带来的机遇477
二、税收数据质量管理工作开展情况和措施478
(一)工作背景479
(二)全系统清理问题数据已接近450万条479
(三)市区两级税收数据质量管理体系基本建成480
(四)正式印发管理办法让工作有章可循481
(五)抓数据质量管理专业团队建设放眼长远481
三、工作中遇到的主要问题482
(一)时间紧、任务重,基层缺乏有效征管手段482
(二)金税三期上线前历史遗留问题成因复杂482
(三)国税、地税管理方式存在差异,系统校验机制不健全,造成新问题数据源源不断482
(四)区级数据管理部门人员不足483
(五)系统中沉积大量“僵尸”企业数据,修正成本高483
四、下一步工作思路及建议483
(一)工作思路483
(二)工作建议484
中国古代财税管理机构沿革486
一、西周的财税管理机构486
二、春秋战国的财税管理机构486
三、秦汉的财税管理机构487
(一)中央的财税管理机构487
(二)地方的财税管理机构488
四、隋唐的财税管理机构488
(一)中央的财税管理机构488
(二)地方的财税管理机构489
五、两宋的财税管理机构489
(一)中央的财税管理机构489
(二)地方的财税管理机构490
六、元代的财税管理机构491
(一)中央的财税管理机构491
(二)地方的财税管理机构491
七、明代的财税管理机构491
(二)地方的财税管理机构492
八、清代的财税管理机构493
(一)中央的地方管理机构493
(二)地方的财税管理机构493
参考文献494
内部审计在税收风险管理中的 作用研究495
一、内部审计在税收风险管理中的作用及具体应用495
(一)内部审计在税收风险管理中的作用495
(二)内部审计在税收风险管理中的具体应用496
二、税务机关内部审计防控风险的基本方式497
(一)分析环境,识别风险497
(二)明确风险,确定等级497
(三)制定措施,风险防控497
(四)制定报告,确保落实498
三、税务机关内部审计存在的主要问题498
(一)内审工作规范执行落实存在难度498
(二)内审手段相对滞后制约审计质量498
(三)内审人才匮乏无法组建高素质队伍499
(四)内审后期追责未形成规范化流程499
四、对税务机关内审部门的建议499
(一)提高内部审计规范性499
(二)加强内审信息化建设500
(三)明确内审工作根本目标500
(四)提升内审队伍整体素质501
(五)有效借助第三方力量501
进一步完善直属稽查局 机构设置的研究502
一、目前地税系统稽查机构的沿革和现状502
(一)系统稽查机构的沿革502
(二)系统稽查机构设置现状502
(三)系统稽查机构设置情况分析503
二、完善直属稽查局内设机构设置及职能的必要性504
(一)推进稽查现代化建设和深化国税、地税征管体制改革的需要504
(二)充分发挥税务稽查职能作用的需要504
(三)加强税务稽查法治建设的需要505
三、科学设置直属稽查局内设机构的原则505
(一)规范职责505
(二)优化队伍505
(三)强化监督505
四、完善直属稽查局内设机构设置及职能的初步设想506
(一)岗责统一,构建税务稽查的闭环运行机制新格局506
(二)优化设置,形成符合稽查业务和党建工作精细化管理的组织架构507
(三)以人为本,逐步建立人尽其才的管理模式507
推进直属稽查局党建工作 提质创新的思考509
一、抓好党建工作的重要意义509
(一)加强党建工作是“坚持党的领导”的根本要求509
(二)加强党建工作是税务稽查职能作用发挥的动力源泉510
(三)加强党建工作是干部队伍健康成长的重要保障510
二、第四稽查局党建工作的实践探索510
(一)强化组织领导,突出党建和思想政治工作重要性510
(二)强化责任落实,深入推进党风廉政建设511
(三)强化组织管理,切实转变作风建设512
(四)强化思想引领,深入开展“两学一做”学习教育512
(五)强化队伍建设,提升基层党组织战斗力513
三、对党建工作提质和创新的思考514
(一)健全和落实责任体系,服务中心抓“责514
(二)明确和突出工作重点,贴近实际立“标”515
(三)发展和创新工作思路,渗透结合重“融”517
清空
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